為了嚴規范行政事業單位經費的支出管理，強化財務監督，提高資金使用效益。下面就為大家整理的預算業務管理制度+行政單位，僅供參考!

篇一：預算業務管理制度+行政單位

第1章 總則

第一條 為了加強公司全面預算管理工作，減少經營風險，使生產經營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業整體經濟效益，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司及下屬分(子)公司。

第三條 全面預算管理是按照企業制定的發展戰略目標，確定年度經營目標，逐層分解，下達于企業內部各個經濟單位，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各個經濟單位經營目標同企業發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理系統。全面預算管理是對預算的編制、審核、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。

第四條 全面預算管理的基本任務如下：

1、 根據企業戰略目標，確定企業年度經營目標并組織實施;

2、 明確公司各部門預算管理的職責和權限，發揮各級預算分管部門和預算責任單位的職能作用;

3、 合理配置企業各項資源;

4、 對企業經濟活動進行管理、控制、分析和監督;

5、 為考核評價企業經營財務業績提供有效依據。

第2章 全面預算的主要項目

第五條 全面預算是按照預算管理工作程序按照銷售預算測算企業生產總預算，是對企業整體資源有效分配和運用的綜合表現形式。它主要包括銷售預算、生產預算、部門預算和財務預算。

第六條 經營預算反映業務發展目標及其各項構成要素。根據業務發展、用戶需求和市場競爭情況確定業務發展目標，包括分產品業務量、業務收入、市場占有率等目標。

第七條 資本性支出預算主要指固定資產投資預算，反映全年建設投資支出，根據市場需求及資金承受狀況確定全年建設投資規模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。

第八條 財務預算分為利潤表預算、資產負債表預算、投資預算和融資預算。財務預算根據經營預算、資本性支出預算及其他專業預算，以具體金額反映與企業現金收支、經營成果、財務狀況有關的各項經濟指標，包括銷售收入預算、銷售成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算、投資收益預算、營業外收支預算、資產負債預算和融資預算等。

第3章 全面預算管理職責分工

第九條 成立公司預算管理委員會，作為企業內部預算最終決策部門，由總經理、財務總監、銷售副總、生產副總、采購副總、人事行政負責人、技術負責人、投融資負責人及相關部門部長以上人員共同組成，主要職責如下：

1、 負責制定有關預算管理制度、政策和程序，確定各專業預算的牽頭部門，制定各部門在預算管理中的職責等;

2、 根據集團公司預算指導思想和本公司的年度發展規劃確定年度預算的關鍵指標;

3、 審議、批復年度預算草案，審議、批復年度預算調整方案;

4、 監督、檢查預算執行情況;

5、 協調、解決預算編制和執行中出現的問題。

第十條 成立預算管理辦公室，由銷售、生產、財務等部門人員組成，財務部是全面預算管理的綜合管理部門，主要職責如下：

1、組織制定預算管理的有關制定等，落實全面預算管理制定的具體實施;

2、組織擬定年度預算的具體編制手冊，下達年度預算編制總體要求;

3、組織公司預算的編制工作，進行各專業預算的匯總、審核、綜合平衡、調整，擬定公司年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批，并辦理上報手續;

4、對已批準的年度預算分解下達執行;

5、與各部門共同監督、檢查各項預算的執行情況，定期匯總預算執行情況的信息資料，提出預算的考核意見;

6、收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。

第十一條 各專業部門負責編制專業預算，主要職責如下：

1、 根據年度預算編制的總體要求，提出專業預算的編制要求;

2、 組織辦理專業預算的編制工作，擬定年度專業預算方案;

3、 參與各項預算的綜合平衡工作;

4、 檢查、分析專業預算的執行情況，定期匯總專業預算執行情況的信息資料，分送財務部;

5、 提出專業預算的調整方案;

6、 提出專業預算執行結果的考核意見。

第4章 全面預算編報及審批程序

第十二條 全面預算編制的依據如下：

1、 國家有關部門法規政策;

2、 公司經營發展戰略和目標;

3、 公司投融資協議;

4、 公司改組改制、收購兼并、資本經營等重大經營事項安排;

5、 公司財務政策和會計制度;

6、 集團公司對預算編制的具體要求。

第十三條 全面預算的編制程序如下：

1、 公司預算委員會根據企業長期規劃提出年度戰略總目標，并下達規劃指標。

2、 財務部提供往年實際收支資料供各部門參考。

3、 研發部門根據長期投資決策編制購置固定資產、無形資產等活動的資本支出預算，同時由財務部門在研發部的協助下編制確定研發費用預算。

4、 銷售部門根據企業長期規劃編制年度銷售計劃和銷售預算。銷售預算的主要內容是銷量、單價和銷售收入，分月度、品種、銷售人員進行預算編制。銷售預算中應包括分月別的預計回收貨款和逾期貨款分月回款。

5、 生產部根據銷售部門的銷售預算編制月生產預算

6、 技術部根據生產計劃確定產品BOM

7、 供應部按照生產計劃和BOM清單編制月生產材料成本并根據庫存和應付賬款賬齡編制月資金支出計劃。

8、 人力資源部根據人力架構和各部門提供的用人計劃編制工資及保險等預算并發放各部門預算聯絡員。

9、 各部門參照往年實際和人事部門提供的工資預算編制分月別費用預算及固定資產預算。

10、財務部匯總編制現金預算、年度財務收支計劃、財務費用預算、制造費用預算、銷售費用預算、損益表、資產負債表和現金流量表。

11、預算委員會討論、審查、平衡預算，確定公司總預算，報總經理批準。

12、批準后的預算下達給各部門嚴格執行。

第十四條 年度預算編制的時間要求：每年10月上旬，公司預算管理委員會根據集團公司下年度發展目標，下達下年度預算編制任務，并提出具體編制要求。各專業部門和相關部門應于每年11月初，根據有關要求填報預算模板，將下一年度各自負責的預算及編制說明報財務部，財務部審核、匯總、綜合平衡后，將預算草案于11月中旬提交公司預算管理委員會審定，經反復修改后由財務部將預算管理委員會批準的預算數下達給各部門進行執行。

第十五條 在預算上報、審批和下達過程中，預算要經過自上而下，自下而上多次平衡，財務部和各部門要緊密配合，共同做好預算編制的調整工作。

第十六條 各部門在實際執行中應于每月末編制下月份資金計劃表。月份資金計劃應對月份預算進行詳細分解，按項目編制，盡可能細化，做到可操作、可考核。

第十七條 每月月初財務部將各部門實際費用發至各部門助理處，各部門應對實際與差異較大的加以分析并于3日前回復財務部，財務部編制管理報告提交總經理。

第5章 利潤表預算

第十八條 銷售預算是關于預算期的銷售量和銷售收入的規劃，它是以銷售的預算管理模式下預算體系的起點。銷售預算編制的一個關鍵環節便是預算期銷售情況的預測。

第十九條 生產預算。生產預算的編制要以銷售預算為基礎。多環節生產的產品往往還應編制每一環節的半成品預算。產品的預測生產量根據預測銷售量來定，這要根據企業的銷售渠道和銷售能力以及相應的管理、技術水平而定。

第二十條 為保證生產的順利進行，要進項各項資源供給及配置的預算，并確定相應的預算成本。具體包括：“直接人工預算”，要根據生產的需要安排適當的各崗位上的工作人員，并確定相應的人工成本，由于不同崗位工資率不同，因此應該先按不同崗位分別計算，然后再匯總計算直接人工費用;“直接材料采購預算”，要根據各期預算產量對材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購量及相應的采購支出;“制造費用預算”要確定產品生產過程中相應發生的制造費用，包括變動制造費用和固定制造費用。

第二十一條 成本費用預算，首先確定單位產品生產成本;其次，預計因此發生的其他管理費用、財務費用和銷售費用。成本費用預算要在充分考慮外部市場價格對于企業經營的壓力、企業的歷史成本情況、內外環境的變動等因素的基礎上，進行內部挖潛，使預算先進而合理。

第二十二條 利潤預算。在上述銷售預算、成本費用預算基礎上，確定預算產品或業務在預算期內可望獲取的利潤。這一預算利潤能否實現除了受外部市場異常變動的影響外，主要受企業營銷策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。

第6章 投資預算

第二十三條 投資預算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發展戰略的需要，并根據自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。

第二十四條 項目已由董事會討論通過、計劃在下一預算期內進行投資的各公司須上報投資預算。投資期超過1年的投資項目，須同時提交長期預算和年度預算。長期預算須對完整投資期(包括籌建期、在建期和運營期)進行綜合預算;年度預算須配合長期預算，就下一預算年度的投資進度、投資項目收支及資金安排做出預算。長期預算的內容需包括投資項目名稱及類型，投資資金來源，籌建期、在建期和運營期的資金需求，融資安排建議等。

第二十五條 各公司完成投資預算后，須如期上報總公司預算委員會及財務部，財務部會同各有關部門對其預算進行綜合審核。總公司的項目投資預算由財務部負責編制。

第7章 固定資產預算

第二十六條 各部門計劃在下一預算期內購置固定資產，須先向公司上報固定資產預算。在固定資產預算內須對計劃購置的固定資產名稱、計劃購置價格、數量及金額詳細列明。在固定資產預算中，國內預算單位須對單價1萬元人民幣以上的項目逐項說明購置原因。

第8章 資金需求及現金流量預算

第二十七條 公司在綜合經營預算、投資預算及固定資產預算的基礎上編制資金需求預算。在經營風險控制性預算的基礎上，財務部對各部門年度資金需求進行確定。資金部門根據資金需求量，確定資金供應計劃的結構、種類、方式。資金預算包括貸款信用預算和貿易信用預算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款、出口打包貸款等額度，貿易信用包括承兌匯票、免保開證、貼現等信用形式。

第9章 預算執行分析

第二十八條 預算單位按月上報預算完成情況月報，財務部每月向總裁辦公會提交財務預算月報。

第二十九條 財務部在年度結束后1個月內，向總裁辦公會和預算委員會呈交上年全公司預算完成綜合情況報告。全面預算的執行和分析。

第三十條 加強預算執行情況分析，建立預算定期公告制度。責任部門要按月編制預算執行情況報告，掌握預算執行情況的動態和差異，對預算執行中的異常情況進行重點分析，并提交公司領導層決策，及時調整經營措施，保證公司預算目標的完成。

第三十一條 為保證預算的嚴肅性，不得對已批復的預算隨意調整。在預算執行過程中，如因特殊情況，須對現行預算進行調整時，必須向預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因做出詳細說明。預算委員會審核預算修改申請，結合總體預算完成情況，報總裁辦公會批準后，方可調整預算。

篇二：預算業務管理制度+行政單位

第一章 總 則

第一條 為了加強事業行政單位預算會計工作，根據《中華人民共和國會計法》和財政部一九六六年頒發的《行政事業單位會計制度》以及改革、開放、搞活的形勢要求制定本制度。

第二條 本制度適用于下列各級、各類事業行政單位：

一、各級各類教育、科研、衛生(不含醫院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專項事業費的事業單位;

二、各級各類農業、林業、水利、氣象等事業單位;

三、各級國家機關和受國家預算補助的社會團體等行政單位。

各級各類國營企業和比照國營企業實行獨立經濟核算企業化經營的事業單位適用各類國營企業會計制度;基本建設單位適用基本建設會計制度，均不適用本制度。

第三條 各類事業行政單位，按照各級單位預算同各級財政總預算的繳撥款關系，分為全額預算管理(以下簡稱全額單位)、差額預算管理(以下簡稱差額單位)和自收自支預算管理(以下簡稱自收自支單位)三種預算管理方式。

各級各類事業行政單位的會計組織系統，根據國家建制，經費領報關系或者財務隸屬關系，一般分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級：

一、主管會計單位。向同級財政機關領報經費或建立財務關系的各級主管部門，為主管會計單位。

二、二級會計單位。向主管會計單位或上級會計單位領報經費或建立財務關系的，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位。

三、基層會計單位。向主管會計單位或二級會計單位領報經費或建立財務關系，只有本單位開支，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。

以上三級統稱預算會計單位，都應建立獨立的單位預算，實行比較完整的會計核算，并負責組織管理本單位內部的全部會計工作。不成立單位預算的小單位的會計核算，一般實行單據報帳制度，作為“報銷單位”管理。

第四條 按照國家預算編制的原則規定，事業行政單位的會計核算一般實行“收付實現制”。簡單的成本費用核算的會計事項，可用“權責發生制”。會計年度從公歷1月1日至12月31日止。月份的劃分，按照日歷月份的起止日期辦理。單位不得提前結帳。

第五條 事業行政單位會計記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。

第六條 有關對事業行政單位會計工作和會計人員的基本要求，按照財政部頒發的《會計人員工作規則》執行。

第七條 會計制度的制定權限，根據“統一領導，分級管理”的原則辦理。本制度規定的記帳方法，會計科目，以及會計核算管理原則，必須在全國統一執行。各級會計核算的具體處理方法，可由各地區、各部門靈活掌握，并報財政部門備案。

各省、自治區、直轄市人民政府財政機關可以根據原則性與靈活性相結合的精神，因地制宜地制定本地區的實施辦法(細則)或補充規定。對預算外資金部分，可結合預算外資金的特點和本地區的具體情況，制定本地區的預算外資金部分的補充規定，并增設相應的會計科目。國務院業務主管部門，可以結合本系統的具體情況制定有關的中央級事業行政單位的實施辦法(細則)或者補充規定，并可抄發本系統的地方事業行政單位參考。

軍隊系統的預算會計制度，由中國人民解放軍總后勤部根據本制度規定的原則，結合本系統的具體情況另行規定。

第二章 會計工作的組織

第一節 基 本 任 務

第八條 事業行政單位預算會計(以下簡你“單位會計”)是核算、反映和監督中央和地方各級各類事業行政單位預算執行和其他經濟活動的專業會計。它是各單位預算、財務管理工作中一項經常的、專業技術較強的基礎工作。

單位會計的主要職責是進行會計核算，實行會計監督，參與經濟事業計劃管理。其基本任務規定如下：

一、根據國家發展事業的方針，批準的事業行政計劃和預算，及時合理地供應資金，正確地執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業、勤儉節約方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益、積極促進事業計劃和行政機關任務的圓滿完成。

根據國家政策規定，積極培養財源、組織收入，努力提高事業經費的自給能力，及時足額地向國家或上級繳納應繳款項。

二、根據會計制度和財務制度的規定，認真做好預算內資金、預算外資金和各種專項資金、專用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作。做到憑證合法、手續完備、帳目健全、數字準確，經常分析，如實反映情況，并及時記帳，按時結帳，如期報帳。

按照規定妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

三、熟悉本單位的業務情況，參與擬訂本單位的事業行政業務計劃和單位預算計劃，定期檢查分析單位預算執行情況，促進增產節約、增收節支、當好領導的參謀助手。

四、根據國家財政、財務會計制度，認真進行會計監督。堅持依法照章辦事，維護國家財經紀律;保護各項國家貨幣資金和財產物資的完整;監督本單位各職能部門的各種財物管理。

五、根據有關規定，結合具體情況制定本單位的有關財務會計工作的具體規定辦法，輔導和監督所屬會計單位和報銷單位的會計工作。不斷提高財務會計工作管理水平。