為了進(jìn)一步加強(qiáng)上饒市政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，下文是為大家收集的機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度!

篇一：機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度

為了加強(qiáng)財務(wù)管理工作，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，推進(jìn)節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)，依據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》及市財政局有關(guān)文件精神，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。

第一章 總則

第一條 嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，計財處負(fù)責(zé)做好財務(wù)管理和會計核算工作。局財務(wù)堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管理、厲行節(jié)約、加強(qiáng)監(jiān)督”和“先有預(yù)算、后有支出”的原則。各項收入和支出全部納入部門預(yù)算管理，各項收支業(yè)務(wù)必須在財務(wù)制度規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)禁資金在財務(wù)體外循環(huán)和賬外設(shè)置“小金庫”。

第二條 各部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助計財處共同做好財務(wù)管理工作。

(一)了解掌握有關(guān)財經(jīng)政策，熟悉財務(wù)收支規(guī)定。

(二)結(jié)合年度工作計劃，編報本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。

(三)嚴(yán)格按照核定的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，合理使用經(jīng)費(fèi)，并對經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章 經(jīng)費(fèi)預(yù)算與計劃管理

第三條 年度預(yù)算管理。局本級及直屬事業(yè)單位年度預(yù)算統(tǒng)一編制，計財處要切實(shí)按照有關(guān)要求做好部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制工作。基本支出按照預(yù)算編制要求及標(biāo)準(zhǔn)編制;項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)先由各處室及直屬單位提出年度經(jīng)費(fèi)支出計劃，新增項目需提供立項依據(jù)、可行性分析及績效目標(biāo)等資料，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，由計財處匯總，局長辦公會議研究同意后上報。各項收支均應(yīng)編入預(yù)算，經(jīng)費(fèi)支出遵循量入為出、專款專用的原則。

財政年度預(yù)算批復(fù)下達(dá)后，直屬事業(yè)單位年度預(yù)算由局?jǐn)M文批復(fù)下達(dá)。各單位須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意突破或變更預(yù)算指標(biāo)，特殊情況確需追加或變更預(yù)算指標(biāo)，由計財處審核并報局長辦公會議研究后，報財政部門按程序?qū)徟��?/p>

第四條 加強(qiáng)月度用款計劃管理。各處室(直屬事業(yè)單位)須在每月20日前填報下月經(jīng)費(fèi)支出計劃，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意，交局計財處統(tǒng)一匯總編制月度經(jīng)費(fèi)用款計劃，于每月25日前上報市財政局，經(jīng)市財政批復(fù)下?lián)苜Y金后實(shí)施，對未列入用款計劃的費(fèi)用開支計財處原則上不予保障，確需臨時急用的經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后在預(yù)算盤子內(nèi)由計財處協(xié)調(diào)處理。

第三章 經(jīng)費(fèi)支出管理

第五條 經(jīng)費(fèi)報銷必須提供真實(shí)、合法、有效、內(nèi)容完整的原始憑證，并根據(jù)不同的支出內(nèi)容，填寫對應(yīng)的報銷憑證(會議培訓(xùn)報銷單、公務(wù)接待報銷單、差旅費(fèi)報銷單、車輛費(fèi)用報銷單、經(jīng)費(fèi)支出報銷單)。經(jīng)辦人填寫報銷憑證時，必須使用黑色或藍(lán)黑色水筆或鋼筆，字跡清晰工整，不得涂改。原始憑證填制的日期、收款人及公章必須齊全，填制的內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額必須正確。對記載不正確、內(nèi)容不完整或經(jīng)涂改的原始憑證不予報銷。

第六條 屬公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍的支出，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，因特殊情況使用現(xiàn)金結(jié)算的需填寫《現(xiàn)金支付情況說明書》。除公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍以外的零星小額費(fèi)用(1000元以下)允許支付現(xiàn)金外，其余報銷經(jīng)費(fèi)原則上必須采用轉(zhuǎn)賬方式支付。

第七條 辦公費(fèi)用管理。辦公用品、耗材等一般由局辦公室按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一采購和管理，并厲行節(jié)約。

第八條 電話通信費(fèi)用管理。電話通信費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)控制使用，通話要簡潔明了，撥打內(nèi)部電話使用虛擬號，禁打聲訊電話，盡量減少費(fèi)用支出。

第九條 差旅費(fèi)管理。建立健全公務(wù)差旅審批制度，出差必須按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。差旅費(fèi)報銷嚴(yán)格按照省、市有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定辦理。

第十條 會議費(fèi)管理。召開各類會議要嚴(yán)格按照市委、市政府關(guān)于市級機(jī)關(guān)會議管理的規(guī)定辦理，盡量選擇自有會議室。召開會議之前應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理政府采購手續(xù)，報銷會議費(fèi)時應(yīng)同時提供會議通知、會議預(yù)算、結(jié)算清單等相關(guān)附件。

第十一條 培訓(xùn)費(fèi)管理。

1.經(jīng)批準(zhǔn)參加各種學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班、函授及其他各種專業(yè)證書、學(xué)歷教育的培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束后按市有關(guān)部門及局相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷，報銷時應(yīng)同時提供局相關(guān)審批手續(xù)及培訓(xùn)合格證明材料。

2.舉辦培訓(xùn)班需按程序辦理政府采購手續(xù)，報銷時應(yīng)同時提供培訓(xùn)預(yù)算、培訓(xùn)通知及費(fèi)用清單等相關(guān)附件。

第十二條 公務(wù)接待費(fèi)管理。公務(wù)接待應(yīng)厲行勤儉節(jié)約，費(fèi)用在財政核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)開支。公務(wù)接待統(tǒng)一由局辦公室負(fù)責(zé)安排，對無公函的公務(wù)活動一般不予接待。接待費(fèi)用按市有關(guān)公務(wù)招待費(fèi)開支規(guī)定及局公務(wù)接待工作制度的規(guī)定執(zhí)行。建立公務(wù)接待清單制度，如實(shí)反映接待對象、公務(wù)活動、接待費(fèi)用等情況。接待清單和財務(wù)票據(jù)一起作為財務(wù)報銷的憑證。

第十三條 公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行市有關(guān)部門公務(wù)用車管理的規(guī)定，職能處室應(yīng)建立健全內(nèi)部公務(wù)用車管理制度，車輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)在財政核定預(yù)算內(nèi)控制使用。公務(wù)用車燃油費(fèi)、修理費(fèi)要按月結(jié)算，及時報銷，報銷時需附費(fèi)用清單。超預(yù)算的開支需辦理追加手續(xù)，落實(shí)指標(biāo)后方可報銷。

第十四條 因公出國(境)費(fèi)管理。因公出國(境)費(fèi)用支出需取得《省人民政府出國、赴港澳任務(wù)批件》或其他有效審批手續(xù)，無審批手續(xù)不予報銷。嚴(yán)格遵守因公出境經(jīng)費(fèi)預(yù)算、支出、使用、核算等財務(wù)制度，加強(qiáng)因公臨時出國經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額控制，嚴(yán)禁違反規(guī)定使用出國經(jīng)費(fèi)預(yù)算以外資金作為出國經(jīng)費(fèi)。

第十五條 采購經(jīng)費(fèi)開支管理。各類采購活動按市有關(guān)部門規(guī)定和局采購管理辦法實(shí)施。采購活動結(jié)束報銷經(jīng)費(fèi)時應(yīng)同時提供有關(guān)采購審批、驗(yàn)收手續(xù)及采購合同等相關(guān)附件。構(gòu)成固定資產(chǎn)的按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記。

第十六條 專項經(jīng)費(fèi)管理。

專項經(jīng)費(fèi)實(shí)行專款專用，不得挪用、擠占或改變用途性質(zhì)，并實(shí)行單獨(dú)核算。專項經(jīng)費(fèi)先審批支出計劃，然后按計劃支出。3萬元以下(不含)的支出由相關(guān)處室根據(jù)工作需要，填報《經(jīng)費(fèi)使用申請表》，計財處審核，分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。3萬元以上(含)的支出還須報局長辦公會議審定。費(fèi)用發(fā)生后按報銷相關(guān)程序及權(quán)限審批報銷。

第十七條 借款管理。嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款，提倡使用公務(wù)卡。確因特殊情況需要借款的，應(yīng)填寫借款單，寫明時間、地點(diǎn)、人員、事由，并按經(jīng)費(fèi)報銷程序進(jìn)行審批。借款須逐筆結(jié)清，原則上前賬不清，后賬不借。現(xiàn)金借款應(yīng)在該事項結(jié)束后及時結(jié)清，原則上不得超過15天。特殊情況不能按時結(jié)清的，需說明情況，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后可適當(dāng)延長。

第四章 直屬事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理

第十八條 市機(jī)關(guān)服務(wù)中心、市機(jī)關(guān)保安中心屬市二級預(yù)算單位，經(jīng)費(fèi)由市財政全額撥款解決，并實(shí)行獨(dú)立核算，其經(jīng)費(fèi)支出管理參照局本級規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 涉及工作人員(含聘用人員)工資調(diào)整、福利費(fèi)支出、加班補(bǔ)貼、績效工資等發(fā)放的方案須經(jīng)局政治處審核，報分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。

第二十條 機(jī)關(guān)食堂經(jīng)費(fèi)管理辦法由機(jī)關(guān)服務(wù)中心按照有關(guān)要求另行制定。

第五章 報銷審批程序及審批權(quán)限

第二十一條 根據(jù)行政單位財務(wù)規(guī)則，結(jié)合實(shí)際，局本級各項經(jīng)費(fèi)報銷審批的基本程序?yàn)椋翰块T經(jīng)辦人簽字→部門負(fù)責(zé)人審核→計財處審核→分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批。

專項經(jīng)費(fèi)報銷審批時須附《經(jīng)費(fèi)使用申請表》(見附件1)，由分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署審批意見，并且實(shí)際報銷金額不得超過申請金額。基本支出當(dāng)中的車輛經(jīng)費(fèi)、編外用工人員工資支出及其他不可預(yù)見的非常規(guī)性支出須報分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再按報銷審批程序辦理。

第二十二條 報銷審批權(quán)限。

1.局本級經(jīng)費(fèi)報銷由分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.大額資金支付實(shí)行局領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批。除工資福利、水電等常規(guī)性費(fèi)用外，對其它一次性支出在3萬元以上(含)的費(fèi)用，經(jīng)局長辦公會議研究同意后按報銷程序?qū)徟鷪箐N。

3.按規(guī)定應(yīng)納入招投標(biāo)的項目經(jīng)費(fèi)須依程序進(jìn)行招投標(biāo)后按以上權(quán)限審批報銷。

第二十三條 直屬事業(yè)單位報銷審批權(quán)限。

直屬事業(yè)單位一次性支出在5千元以下(不含)的由中心主任審批，并由中心自行制定審批操作流程，并報局計財處備案;5千元以上(含)、3萬元以下(不含)的須填制《經(jīng)費(fèi)使用申請表》，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后列支，且實(shí)際報銷金額不得超過申請金額;3萬元以上(含)的報局長辦公會議研究同意。

第六章 現(xiàn)金及票據(jù)管理

第二十四條 現(xiàn)金管理。屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)算的，須按規(guī)定填寫情況說明并由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報財政部門審核同意后報銷。周轉(zhuǎn)備用金不得超過財政部門核定的限額和時間，備用金主要用于1000元以下的零星開支。備用金由結(jié)報會計負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管，并嚴(yán)格按備用金規(guī)定支付，日清月結(jié)，不得坐支現(xiàn)金，備用金不論多少，一律存放在保險箱內(nèi)，以確保現(xiàn)金安全。

第二十五條 票據(jù)的管理。票據(jù)的購印、領(lǐng)用、核銷均需登記。收款收據(jù)的使用要有專人管理，工作調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，票據(jù)存根妥善保管，以備核查。

第七章 財務(wù)監(jiān)督管理

第二十六條 財務(wù)人員必須遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)及財政部門相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行會計從業(yè)資格制度，從事會計工作的人員須取得會計從業(yè)資格證書，認(rèn)真參加后續(xù)教育培訓(xùn)并通過財政部門的年度考核驗(yàn)證。

第二十七條 單位財務(wù)會計、出納崗位必須分設(shè)，銀行預(yù)留印鑒必須由會計和出納分別保管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬面的登記工作。

第二十八條 財務(wù)人員要全面、及時、準(zhǔn)確、完整編制好財務(wù)會計報表及相關(guān)工作，做好會計檔案的整理保管，對財務(wù)信息要嚴(yán)格保密，未經(jīng)允許不得泄露任何財務(wù)資料及數(shù)據(jù)。

第二十九條 財務(wù)人員在臨時離職或其他原因暫時不能工作時，應(yīng)辦理財務(wù)工作交接手續(xù);財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，應(yīng)與接管人員辦理移交手續(xù)。

第三十條 計財處要加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，不定期會同有關(guān)部門對局經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行督查及對專項經(jīng)費(fèi)進(jìn)行績效評價。定期向局長辦公會議通報財務(wù)分析報告并提出改進(jìn)建議。

第三十一條 計財處要接受局有關(guān)部門內(nèi)部審計及市財政、審計等部門對本局開展的財務(wù)監(jiān)督。

第八章 附則

第三十二條 機(jī)關(guān)物業(yè)中心屬國有獨(dú)資企業(yè)，自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，其經(jīng)費(fèi)收支管理由物業(yè)中心按有關(guān)規(guī)定制定財務(wù)管理辦法，報局長辦公會議同意后執(zhí)行。

第三十三條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行，原制定的財務(wù)管理制度同時廢止。本制度與上級有關(guān)規(guī)定不一致的，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

篇二：機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度

第一章

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)上饒市政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我單位經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條 財務(wù)管理是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。我單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條 上饒市政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的財務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機(jī)構(gòu)等項管理。

第四條 財政科主要負(fù)責(zé)我單位的財務(wù)管理工作。

第二章 預(yù)算管理

第五條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍恕�報批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條 依法取得的各項收入，包括：財政撥款、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等包括實(shí)物必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本單位履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)，并充分考慮財政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達(dá)的預(yù)算，我們應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條 應(yīng)加強(qiáng)對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補(bǔ)助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗(yàn)收制度，保證項目的順利實(shí)施。專項資金應(yīng)實(shí)行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進(jìn)行二次分配。還應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條 應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低單位運(yùn)行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章 采購管理

第十一條 貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購。

第十二條 采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第十三條 采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第四章 結(jié)算管理

第十四條 開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第十五條 在工作中，不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲;

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條 對外支付的勞務(wù)費(fèi)、購置費(fèi)、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。

第十七條 應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十九條 應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。

第二十條 應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批，重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十一條 資產(chǎn)是指本單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。我們必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

第二十二條 應(yīng)加強(qiáng)對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第二十三條 固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。建立健全固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

第二十四條 固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

第二十五條 不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

第二十六條 在維持本單位工作正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。

第二十七條 應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

第二十八條 因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時，應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

第六章 財務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十九條 按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員，負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

第三十條 單位會計機(jī)構(gòu)中的會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條 按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。

第三十二條 在工作中不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

1、授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶，私設(shè)會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金;

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

S、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

8、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料：

10、隨意將財政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個人牟取利益：

11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第三十三條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第三十四條 應(yīng)依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù)、會計監(jiān)督體系，。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。

第三十五條 財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。

第三十六條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。建立健全預(yù)算編制、申報、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實(shí)可靠，各項收入是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項目等行為事項進(jìn)行監(jiān)督。

第三十七條 單位收入的監(jiān)督。收入是指我單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項收費(fèi)是否符合國家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況。

3、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

第三十八條 單位支出的監(jiān)督。支出是指我單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費(fèi)。支出管理是財務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

　1、各項支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。

3、基建或項目支出與經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的支出，有無由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。

第三十九條 資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：

1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況。

2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項是否及時清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

3、對各項負(fù)債是否及時組織清理，按時進(jìn)行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。

4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。

第四十條 應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時期內(nèi)公示，接受組織監(jiān)督。

第四十一條 應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

第四十二條 單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進(jìn)行任期離任審計。

第八章 附則

第四十三條 本規(guī)定適用于上饒市政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局。基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，除國家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。

第四十四條 本規(guī)定由機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

篇三：機(jī)關(guān)預(yù)算管理制度

為了加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)財務(wù)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化管理，特制定本財務(wù)管理制度。

一、工會預(yù)算管理

(一)堅持預(yù)算編制的科學(xué)性，預(yù)算編制既要體現(xiàn)工會的工作任務(wù)，又要考慮實(shí)際需要和財力的可能，要將有限的工會經(jīng)費(fèi)主要用于為職工群眾服務(wù)和為幫扶困難職工群眾辦實(shí)事上，用于工運(yùn)事業(yè)發(fā)展上。

(二)堅持預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，對已核準(zhǔn)的預(yù)算，原則上不追加，如因特殊情況需增加開支的，必須按照規(guī)定的程序報批。

(三)堅持預(yù)算管理的合法性，本級工會預(yù)算必須經(jīng)過同級經(jīng)審會和全委會審查通過，報市總工會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

(四)堅持收入分配的合理性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，在預(yù)算支出的安排上，要結(jié)合工會的重點(diǎn)工作，按照工會工作的實(shí)際需要和財力，把資金用在刀刃上，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展。

二、工會現(xiàn)金、銀行支票管理

(一)現(xiàn)金收入必須開縣總工會統(tǒng)一購置發(fā)票、經(jīng)費(fèi)收繳發(fā)票，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

(二)出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，不得超過銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，本級經(jīng)審組織和上級工會財務(wù)人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)進(jìn)行檢查。

(三)不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替代其他單位或個人套取現(xiàn)金。

(四)、現(xiàn)金支付必須符合中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍，不足轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)的零星開支可采用現(xiàn)金支付，本縣內(nèi)采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，外地區(qū)采用銀行信匯、電匯或銀行匯票結(jié)算。

(五)領(lǐng)用空白支票必須填上時間、用途和限額，并辦理領(lǐng)用審批和登記手續(xù)，支票簽發(fā)后，應(yīng)在五日內(nèi)向財務(wù)辦理報銷手續(xù)。

(六)不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)，不得出租、出借銀行帳戶。

(七)實(shí)行錢帳分管制度，非出納人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

(八)必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

(九)定期做好銀行存款對帳、余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達(dá)帳項。

三、工會收款收據(jù)管理

(一)由財務(wù)會計專人負(fù)責(zé)收款收據(jù)的購買、保管、登記、繳交、檢查等事項。應(yīng)設(shè)置專用登記簿，如實(shí)進(jìn)行購、用、存記錄。

(二)出納使用的收據(jù)應(yīng)向會計領(lǐng)用，會計應(yīng)在專用登記簿上注明領(lǐng)用收據(jù)的日期、收據(jù)號碼和本數(shù)，由出納在“領(lǐng)用欄”簽字，并做好保管工作。

(三)嚴(yán)禁私自購買、借用、代開、套開、撕毀收據(jù)。

(四)填開收據(jù)時應(yīng)按照順序整份復(fù)寫，項目填寫要齊全，字跡要清楚，不得涂改或超票面限額使用，不得拆本分散使用，作廢的收據(jù)必須全份保存，并注明“作廢”字樣，不得私自銷毀。

(五)出納收到現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬款項時，應(yīng)在開出收據(jù)時在“存根聯(lián)” 上蓋“現(xiàn)金收訖”或“記賬聯(lián)”上蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”章。

(六)出納必須于每月底對收據(jù)的使用情況進(jìn)行清理;收據(jù)領(lǐng)用人工作變動時，必須把其領(lǐng)用的全部收據(jù)收回核銷。

(七)對整本用完的收據(jù)，應(yīng)及時交給會計審核注銷。

(八)已蓋好章的空白收據(jù)丟失，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并登報聲明作廢。

(九)收款收據(jù)存根保管期限五年，期滿后按會計檔案管理規(guī)定銷毀。

四、工會財產(chǎn)管理

(一)財產(chǎn)管理范圍 ：1.固定資產(chǎn)：凡一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，且使用年限在一年以上的為固定資產(chǎn)。對單價雖不足500元，但使用年限在一年以上的大批同類財產(chǎn)，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。2.低值易耗品：單價在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以下、耐用時間在一年以上或單價在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以上，耐用時間在一年以下的作為低值易耗品管理。

( 二)財產(chǎn)購置：1.購置財產(chǎn)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行，年初無預(yù)算而臨時急需的財產(chǎn)，應(yīng)作追加預(yù)算報上級工會審批后方可購買。2.屬專控商品必須辦理控辦審批手續(xù)后方可購置。 3.購置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)有兩人以上，購買時要貨比三家，保證質(zhì)量。 4.購置財產(chǎn)必須由保管人員驗(yàn)收，并根據(jù)發(fā)票填寫“入庫單”一式二聯(lián)，第一聯(lián)由保管員留存入賬，第二聯(lián)及發(fā)票送會計報銷登賬。

(三)財產(chǎn)建賬： 1.財務(wù)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和低值易耗品備查簿，以價值核算為主。固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。2.財產(chǎn)管理設(shè)立財產(chǎn)實(shí)物數(shù)量賬，以實(shí)物數(shù)量核算為主，按照財產(chǎn)分類目錄進(jìn)行編號登記，掌握財產(chǎn)分布情況及變動情況。 3.設(shè)立財產(chǎn)登記卡，堅持“按物設(shè)卡、物卡相符、物移卡隨”的原則，做到賬卡物相符。

(四)財產(chǎn)管理要求： 1.所有財產(chǎn)均由領(lǐng)導(dǎo)指定專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用工會財產(chǎn)。 2.財產(chǎn)按工作需要分配使用，并辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，不得自行交換、移動。 3.財產(chǎn)使用要愛護(hù)公共財產(chǎn)，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失和損壞，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。 4.財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、贈送、變賣、報廢、報損等必須履行嚴(yán)格報批手續(xù)。由財產(chǎn)管理部門書面申報，填制有關(guān)表格，經(jīng)審核按規(guī)定報領(lǐng)導(dǎo)或上級工會審批后方可處理。5.年終，保管員和財務(wù)組織開展財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。對財產(chǎn)盈虧情況應(yīng)編制《財產(chǎn)清查盤點(diǎn)盈虧情況表》，并附文字說明，報領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。

五、工會費(fèi)用支出報銷審批： 1.實(shí)行“一支筆”審批制度及原則。實(shí)行由分管財務(wù)工作的主席“一支筆”審批制度，工會的所有財務(wù)收支，都由本級工會財務(wù)部門審核報批，接受工會財務(wù)的監(jiān)督管理。財務(wù)部門對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的有權(quán)拒絕報銷。 2.報銷憑證要求：原始憑證必須內(nèi)容完整;購買物品必須取得正式發(fā)票，并蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚，品名不能籠統(tǒng)，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象;報銷附件要齊全;如會議報銷必須附會議通知文件和參加會議人花名冊。3.報銷審批手續(xù)和程序：由經(jīng)辦人填制“工會費(fèi)用支出報銷單”，并在原始單據(jù)上簽字，購置物品的必須有證明人或驗(yàn)收(保管)人簽章;送會計審核;報分管財務(wù)主席審批;出納辦理付款手續(xù)。出納付款時還要進(jìn)行復(fù)核把關(guān)，主要復(fù)核報銷憑證有無會計和主席簽字，附件單據(jù)有無遺漏，并在報銷憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”或 “轉(zhuǎn)賬付訖”章;有關(guān)人員簽字必須用鋼筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

六、工會報表管理：會計報表要求做到報送及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報表種類齊全。每年報表要嚴(yán)格進(jìn)行審批，并建立財會檔案。

七、工會財務(wù)民主管理制度：主席辦公會要定期研究財務(wù)工作，發(fā)揮主席辦公會集體決策作用。發(fā)揮經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查監(jiān)督作用。年度預(yù)決算和重大開支項目要經(jīng)過經(jīng)審會的審查批準(zhǔn)，財務(wù)部門要定期分析財務(wù)收支情況，向經(jīng)審會匯報，對經(jīng)審會提出的問題要認(rèn)真改正，做到件件有回音，事事有著落。