篇一

行政事業(yè)單位的備用金，主要是為滿足單位日常零星開(kāi)支由出納辦理的庫(kù)存現(xiàn)金。備用金管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、防控資金支付風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面具有重要意義。隨著公務(wù)卡制度改革，公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的出臺(tái)，備用金管理使用越來(lái)越規(guī)范。但在審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)，一些單位備用金管理存在不容忽視的問(wèn)題，亟須改進(jìn)和規(guī)范。

一、存在的主要問(wèn)題

（一）直接支付執(zhí)行不嚴(yán)格。一些單位未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)有關(guān)備用金管理的規(guī)定，把應(yīng)該通過(guò)轉(zhuǎn)賬等方式直接支付給收款人（單位）或通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算的款項(xiàng)，而通過(guò)出納提取現(xiàn)金直接支付結(jié)算。大額提現(xiàn)、頻繁提現(xiàn)、項(xiàng)目資金提現(xiàn)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，存在資金支付安全風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金交易廉政風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

（二）存取保管不合規(guī)。一是部分單位未按規(guī)定配置保險(xiǎn)柜等安全設(shè)備，在提取備用金時(shí)通常轉(zhuǎn)入出納私人銀行卡上存放，存在公私不分、公款私存等問(wèn)題；二是個(gè)別單位收費(fèi)或收取其他款項(xiàng)時(shí)，未按規(guī)定及時(shí)繳存銀行（上繳財(cái)政），存在坐收坐支等問(wèn)題。

（三）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是部分單位出納人員未按規(guī)定建立或登記現(xiàn)金日記賬，存在應(yīng)付了事，不能清楚地反映每筆現(xiàn)金支付的時(shí)間、金額、用途，不能及時(shí)、序時(shí)、逐筆記錄，賬簿登記混亂，刮擦、涂改現(xiàn)象嚴(yán)重，沒(méi)有做到日清月結(jié)；二是個(gè)別單位會(huì)計(jì)人員將出納備用金與個(gè)人借款混合核算，不能真實(shí)反映單位備用金的提取和支付情況，有的長(zhǎng)期不清理，存在賬賬、賬款不符等問(wèn)題。

二、規(guī)范管理的建議

（一）嚴(yán)格限定備用金支付范圍。根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理實(shí)際，備用金主要滿足單位3至5天日常零星支出，單筆支出原則上控制在1000元以內(nèi)，并嚴(yán)格限定在以下范圍：（1）未納入財(cái)政直發(fā)或銀行代發(fā)的臨時(shí)工工資、獎(jiǎng)金、遺屬生活補(bǔ)助、撫恤金、救災(zāi)救濟(jì)金等；（2）不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的收購(gòu)個(gè)人農(nóng)副產(chǎn)品、其他物資價(jià)款或勞務(wù)報(bào)酬；（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（4）其他無(wú)法通過(guò)轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的零星支出。

（二）嚴(yán)格現(xiàn)金的存取和保管。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，單位收取的款項(xiàng)，應(yīng)區(qū)分資金性質(zhì)，及時(shí)足額繳存財(cái)政國(guó)庫(kù)、非稅歸集戶或往來(lái)代管資金戶，嚴(yán)禁直接用于支付、坐收坐支；單位使用備用金應(yīng)按規(guī)定通過(guò)銀行提取，存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)備內(nèi)保管，不得轉(zhuǎn)入出納私人銀行卡上存放，為確保資金安全確需通過(guò)銀行卡存放的，應(yīng)嚴(yán)格與出納私人銀行卡分開(kāi)，可經(jīng)單位批準(zhǔn)單獨(dú)開(kāi)設(shè)出納卡，專門(mén)用于單位備用金的轉(zhuǎn)入、保管和支取，接受單位監(jiān)管，與現(xiàn)金日記賬的收、支、余額保持一致，利息按規(guī)定上繳。

（三）規(guī)范備用金的會(huì)計(jì)核算。備用金的提取和支付，應(yīng)按行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，通過(guò)“庫(kù)存現(xiàn)金”科目核算，不得與個(gè)人往來(lái)款混合核算；出納應(yīng)按規(guī)定建立單位現(xiàn)金日記賬，并逐日逐筆序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，與會(huì)計(jì)總賬余額核對(duì)一致，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，確保賬賬、賬款一致。

（四）強(qiáng)化單位備用金的監(jiān)管。一是全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，將單位所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付、規(guī)范運(yùn)行、全程監(jiān)管；二是全面實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算制度改革，凡屬公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄內(nèi)的支付事項(xiàng)，除轉(zhuǎn)賬外一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算，因特殊情況使用現(xiàn)金結(jié)算的應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作為報(bào)賬依據(jù)之一；三是全面推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控改革，通過(guò)設(shè)置預(yù)警線規(guī)則控制現(xiàn)金支付限額、頻率和范圍，對(duì)大額提現(xiàn)、頻繁提現(xiàn)、項(xiàng)目資金提現(xiàn)的支付事項(xiàng)一律凍結(jié)，特殊情況須經(jīng)單位書(shū)面、財(cái)政審批后方可支付；四是加強(qiáng)審計(jì)檢查，將備用金管理納入財(cái)務(wù)審計(jì)檢查重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，對(duì)存在的問(wèn)題嚴(yán)肅追責(zé)。

篇二

為了加強(qiáng)公司對(duì)有關(guān)部門(mén)及各項(xiàng)目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實(shí)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，特制定本制度。

一、本制度適用于公司各部門(mén)及所有項(xiàng)目部。

二、備用金范圍

1、采購(gòu)員零星采購(gòu)備用金;

2、個(gè)人因公出差零星開(kāi)支備用;

3、經(jīng)常性的零星開(kāi)支備用金;

4、項(xiàng)目兼任財(cái)務(wù)人員備用金;

5、其他備用金。

三、實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員用心靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到專款專用，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

四、備用金借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)程序

1、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫(xiě)借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)資料是否正確和完整，經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續(xù)。

2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷(xiāo)單”，填寫(xiě)好“報(bào)銷(xiāo)單”的各項(xiàng)規(guī)定資料，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將“報(bào)銷(xiāo)單”回到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3、借款人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷(xiāo)人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷(xiāo)后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

4、因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際狀況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門(mén)務(wù)必設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷(xiāo)憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員務(wù)必按月定期向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)備用金使用狀況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的，須提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可延期。

五、備用金額度

1、采購(gòu)員借用的零星采購(gòu)用款，單次不得超過(guò)5000元，超過(guò)5000元的材料采購(gòu)，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財(cái)務(wù)部或項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過(guò)10000元的采購(gòu)，務(wù)必按照工程部制度規(guī)定，走合同審批程序采購(gòu)。

2、員工因公出差借款，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度。

3、各工程項(xiàng)目備用金，視各項(xiàng)目狀況不一樣，備用金額度暫定為每周1萬(wàn)—5萬(wàn)。特殊狀況，需由項(xiàng)目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說(shuō)明狀況，予以審批。

4、其他借款，根據(jù)實(shí)際狀況核定金額。

六、備用金使用審批權(quán)限

備用金使用由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，部門(mén)負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一職責(zé)人。

七、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。

八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對(duì)無(wú)故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

九、所有各種備用金，務(wù)必在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對(duì)因特殊原因務(wù)必跨年度使用備用金時(shí)，年底務(wù)必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷(xiāo)當(dāng)年借款。

十、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

十一、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

篇三

備用金管理制度

一.目的：為了加強(qiáng)分公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

二.名詞解釋：備用金是單位內(nèi)部各部門(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。

三.適用部門(mén)：北京宏強(qiáng)富瑞技術(shù)有限公司各分公司四.細(xì)則：

1.使用部門(mén)必須設(shè)立專人(分公司出納)經(jīng)管定額備用金，分公司出納必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷(xiāo)憑證，并設(shè)備用金日記賬，記錄各種零星支出。

2.使用部門(mén)必須保證備用金的安全，禁止將其存入私人銀行賬號(hào)，禁止私自挪用。

3.分公司出納應(yīng)根據(jù)實(shí)際收支每日登記備用金日記賬，做到日清月結(jié)。并在每月月末做備用金盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)點(diǎn)人及分公司負(fù)責(zé)人簽字，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果掃描傳至總部出納。

4.對(duì)于備用金出現(xiàn)的差異任何人不得瞞報(bào)，應(yīng)立即查明原因，并根據(jù)公司的相關(guān)制度確定相關(guān)人員的責(zé)任，及時(shí)進(jìn)行處理。

5.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，由審核會(huì)計(jì)復(fù)核，總部出納根據(jù)復(fù)核后的支出憑單向分公司財(cái)務(wù)支付報(bào)銷(xiāo)款。

6.對(duì)原始票據(jù)的要求：

⑴、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是一次性套寫(xiě)清楚的票據(jù)，收據(jù)(財(cái)政票據(jù)除外)及白條不予報(bào)銷(xiāo);

⑵、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票，招待票等不同類別和不同金額，分門(mén)別類進(jìn)行粘貼或分類別審批報(bào)銷(xiāo)，不能混合粘貼。

⑶、支出憑單票面書(shū)寫(xiě)應(yīng)規(guī)范，大小寫(xiě)一致且正確，不得涂改，責(zé)任人及主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)簽字。

⑷、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷(xiāo)人重新整理。

⑸、對(duì)于審批手續(xù)不全的原始憑證，出納不得付款。

（一）、公司備用金管理制度及報(bào)銷(xiāo)制度（五篇）

（二）、財(cái)務(wù)備用金管理制度的規(guī)定范文（三篇）

（三）、企業(yè)備用金管理制度

⑹、未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定扣除票面金額報(bào)銷(xiāo)。

⑺、財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店或其他相關(guān)人員直接查詢，如有虛假行為取消該項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)