【導(dǎo)語】：個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)年內(nèi)將推出，減稅，做強(qiáng)養(yǎng)老第三支柱。“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”與普通商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有何不同?下面一起來了解下。

。今年《政府工作報(bào)告》明確，年內(nèi)將推出個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”與普通商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有何不同?稅延政策如何利好普通百姓?保險(xiǎn)業(yè)能從中受益幾何?記者采訪了相關(guān)專家和業(yè)內(nèi)人士。

稅惠政策將覆蓋養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三大領(lǐng)域

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)。居民投保該險(xiǎn)種時(shí)，所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納。

中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。“目前第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占比達(dá)90%，第二、第三支柱保費(fèi)占比合計(jì)10%。第一支柱的繳費(fèi)率已達(dá)28%，遠(yuǎn)超10%的國際水平，但平均替代率則從77%持續(xù)下滑到45%左右。因此，加大第二、第三支柱的保障貢獻(xiàn)是大勢所趨。”華泰證券研究所金融首席分析師羅毅說。

“減稅養(yǎng)老”，也是目前國際上采用較多的養(yǎng)老體系稅收優(yōu)惠模式。今年《政府工作報(bào)告》提出，年內(nèi)將推出個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的三大領(lǐng)域。

先投保后繳稅，哪部分人最受惠

“個(gè)稅遞延險(xiǎn)”在海外的典型計(jì)劃，是美國著名的“個(gè)人退休賬戶”(IRAS)，即個(gè)人自愿投資性退休賬戶。人們在退休前，定期投資一部分錢進(jìn)入該賬戶，退休后便能從中獲取養(yǎng)老金。1974年設(shè)立這一賬戶的初衷，是為那些沒有辦法參加企業(yè)年金計(jì)劃的人提供養(yǎng)老保障，該賬戶具有稅收遞延和資產(chǎn)轉(zhuǎn)存功能。截至2013年6月末，將近38%的美國家庭擁有IRAS賬戶，該賬戶資產(chǎn)高達(dá)6.5萬億美元，占美國退休資產(chǎn)的28%，成為居民養(yǎng)老的重要資金來源。

與普通商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有何不同?稅延政策如何利好普通百姓?保險(xiǎn)業(yè)能從中受益幾何?

業(yè)內(nèi)人士測算，1%的稅率變化會(huì)引起養(yǎng)老金21%的反向變化，即每人少收1元稅費(fèi)，就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)。稅收政策對整個(gè)社會(huì)做大養(yǎng)老保險(xiǎn)“蛋糕”的杠桿作用十分明顯。現(xiàn)階段在我國，有多少人愿意減少當(dāng)期現(xiàn)金收入，去建立稅延商業(yè)養(yǎng)老賬戶呢?

“這要看稅收抵免是否足以激勵(lì)投保。”太平洋資產(chǎn)管理有限公司陳紅霞說，需要強(qiáng)化自我保障的人群以工薪階層為主，按照現(xiàn)行個(gè)稅條例進(jìn)行測算，對工薪階層的“稅優(yōu)敏感”得出如下推測：稅前月收入4269元以下的人群不需要納稅，不受稅延政策影響;稅前月收入4269