選擇題
1、下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失：

(一)企業(yè)在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發(fā)生的資產損失;

(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

(三)企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(四)企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失;

(五)企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失;

(六)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。

2、屬于跨期攤配賬戶的有( )。

A。遞延收益 B。管理費用 C。長期待攤費用 D。制造費用

AC【解析】權責發(fā)生制原則導致了應收、應付、預收、預付、預提和待攤等核算方法。

從而產生的“遞延收益”和“長期待攤費用”等跨期攤配的賬戶。故答案為AC。

3、下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

A。企業(yè)的債權性投資到期不能收回發(fā)生的損失

B。企業(yè)在正常經營活動中銷售存貨發(fā)生的損失

C。企業(yè)固定資產達到使用年限正常報廢清理的損失

D。企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

【答案】BCD

下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失：

(1)企業(yè)在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發(fā)生的資產損失;

(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

(3)企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(4)企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失;

(5)企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失;

(6)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。

4、下列各項，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中籌資活動產生的現(xiàn)金流量有

A。吸收投資收到的現(xiàn)金

B。分配利潤支付的現(xiàn)金

C。取得借款收到的現(xiàn)金

D。投資收到的現(xiàn)金股利

答案：ABC

5。 在確定借款費用暫停資本化的期間時，應當區(qū)別正常中斷和非正常中斷。下列各項中，屬于非正常中斷的有()。

A。質量糾紛導致的中斷

B。安全事故導致的中斷

C。勞動糾紛導致的中斷

D。資金周轉困難導致的中斷

【答案】ABCD

判斷題

1、投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，應按資產負債表日該資產的公允價值調整其賬面價值。 (√ )

解析：投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不計提折舊和攤銷，資產負債表日按照公允價值調整其賬面價值。

2、企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險金、補充養(yǎng)老保險費，以及為職工購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。(√ )

企業(yè)按照國務院、各地方政府或企業(yè)年金計劃規(guī)定的基準和比例計算，向社會保險經辦機構繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費，以及以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇屬于職工。

3、根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定，對于銷貨業(yè)務，銷貨單位即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下，也應按總價法確認應收賬款的入賬價值。(√)

[解析]： 根據(jù)我國企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)的應收賬款應按總價法確定。

4、公司回購股份形成庫存股用于職工股權激勵的，在職工行權購買本公司的股份時，所收款項和等待期內根據(jù)職工提供服務所確認的相關資本公積的累計金額之和，與交付給職工庫存股成本的差額，應計入營業(yè)外收支。( )

【答案】錯 差額是計入資本公積——股本溢價的

5、企業(yè)合并業(yè)務發(fā)生時確認的資產、負債初始計量金額與其計稅基礎不同所形成的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。( )

【答案】錯 若是企業(yè)合并符合免稅合并的條件，則對于合并初始確認的資產和負債的初始計量金額與計稅基礎之間的差額確認為遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債，調整合并形成的商譽或者營業(yè)外收入。

計算題

1假設甲公司發(fā)生下列業(yè)務，請你寫出各項業(yè)務該交什么稅，并計算各項業(yè)務應繳納的稅金。(教育費附加及。。。保護費不予考慮。請分步分項計算，體現(xiàn)計算過程。請分步分項計算，體現(xiàn)計算過程。

(1) 甲公司銷售A產品一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元。

(2) 甲公司銷售B產品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元。

(3) 甲公司當月轉讓自建不動產一棟，轉讓價格為1200萬元

(4) 甲公司當月提供交通運輸勞務50萬元

(5)甲公司當月收到一公司商標使用權費500萬元。