美國民眾購買商業(yè)養(yǎng)老保險如何減稅

關(guān)于養(yǎng)老的話題一直都是熱點。在中國出臺的有關(guān)養(yǎng)老保障系列政策中，將啟動試點的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險備受關(guān)注。

所謂個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是社會公眾投保這個保險可以享受一定程度的個人稅收延遲繳納優(yōu)惠，旨在通過稅收延遲繳納的激勵來籌集養(yǎng)老金。

這一做法在西方國家十分普遍，我國在很大程度上借鑒了國外做法，如美國的“401K計劃”。記者日前深入美國采訪，詳細(xì)了解了這一做法，可為我國的試點工作提供借鑒。

美國的商業(yè)養(yǎng)老金計劃分為固定繳款計劃和固定收益計劃兩種，其中固定繳款計劃是美國目前最受歡迎的商業(yè)養(yǎng)老金計劃。這一計劃下的主要養(yǎng)老金類型又包括“401K”和“個人退休賬戶”(IRA)等，皆采用遞延式納稅機制，并將繳款用于資本市場投資，在減輕參與者稅務(wù)負(fù)擔(dān)的同時，也增加了退休時的收入，是美國人退休養(yǎng)老福利的重要來源。

據(jù)了解，該計劃始于1978年美國《國內(nèi)稅收法》新增的401條K項條款。根據(jù)美國勞工部的最新統(tǒng)計，目前美國有將近64萬份固定繳款計劃，其中絕大部門是“401K”，覆蓋了至少8800萬人群。

該計劃的具體操作方式：企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工和企業(yè)每月各自向賬戶存入一定比例的資金。員工自主選擇證券組合將這部分資金進行投資，收益計入個人賬戶，員工退休時可以選擇不同方式領(lǐng)取這筆資金。

員工每月從工資中拿出的用于存入養(yǎng)老金賬戶的錢和企業(yè)為員工繳納的錢都是免稅的。員工在領(lǐng)取養(yǎng)老金時需要繳稅，但是由于退休時的稅基減少，加上錢的時間成本，員工彼時繳納的稅款相對較少。

由于該計劃可為參與者減稅，為了避免政府稅收流失過多，美國對個人和企業(yè)投入到401K計劃的資金規(guī)定了上限。，個人繳納額每年不得超過17500美元，企業(yè)和個人總的繳納額每年不能超過52000美元。

美國信安保險金融集團養(yǎng)老金服務(wù)部總監(jiān)蘭斯·舍寧(lance　Schoening)告訴新華社記者，這種變相的減稅是美國企業(yè)和個人參與401K等養(yǎng)老計劃的重要動力。但是，由于近年來美國聯(lián)邦政府財政赤字居高不下，政府為了緩解捉襟見肘的財政狀況欲從多方面尋找新的稅源，于是有呼聲建議政府將延遲征繳的稅提前征收。但多項調(diào)查結(jié)果顯示，大多數(shù)美國人認(rèn)為養(yǎng)老金計劃遞延納稅應(yīng)該繼續(xù)成為政府施政理念的重要組成部分。

美國企業(yè)養(yǎng)老金組織美國福利理事會(American　Benefits　Council)的一份報告估算，以個人所得稅率25%一檔計算為例，假設(shè)投資回報率一定，若采用遞延型納稅，一個人退休前向401K賬戶繳納1000美元，然后這筆錢被用于投資，20年退休后他將領(lǐng)取2405美元的收益，以及繳納802美元的聯(lián)邦稅收。