每到兩會(huì)，總有代表主張要繼續(xù)提升個(gè)稅起征點(diǎn)。宗慶后代表曾表示要連續(xù)五年提案建議提高起征點(diǎn)到5000元。今年，董明珠代表更是建議要將起征點(diǎn)提升到10000元。這些代表言之鑿鑿，說提高起征點(diǎn)可以減輕工薪階層的負(fù)擔(dān)，縮小貧富差距。不同來源的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也都表明，反映貧富差距的基尼系數(shù)在中國(guó)已經(jīng)超過0.45，長(zhǎng)期高于國(guó)際警戒線。
但是，通過提升個(gè)人所得稅起征點(diǎn)真的能夠縮小貧富差距嗎?會(huì)不會(huì)是好心辦壞事呢?
根據(jù)目前的稅收和社保規(guī)定，如果一位在北京工作的居民稅前月收入為5000元，那么他在扣除“五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅之后的稅后收入為3875.39元。但在這繳納的1124.61元稅費(fèi)和社保費(fèi)中，個(gè)人所得稅僅占11.61元，差不多只有1%，社保費(fèi)則占到了99%。
我國(guó)的社保費(fèi)種類繁多，大致包含養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金，稱為“五險(xiǎn)一金”。北京市規(guī)定個(gè)人需繳納稅前收入的8%作為養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，2%為醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，12%為住房公積金，0.2%為失業(yè)保險(xiǎn)金。這林林總總加在一起就超過1000元了。
假設(shè)個(gè)稅起征點(diǎn)從目前的3500元提升到5000元，那么這位居民每個(gè)月可以節(jié)省的稅收僅僅11.61元，還不夠從國(guó)貿(mào)坐到天通苑北的兩次地鐵錢。
我們?cè)賮砜纯锤呤杖肴巳骸Ｈ绻晃槐本┚用竦亩惽霸率杖霝?0萬元的話，他在扣除五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅之后的稅后收入則為68165.17元。稅費(fèi)和社保費(fèi)加在一起占31834.83元。這之中28353.32元是他的個(gè)人所得稅，占大約90%。社保費(fèi)則只占大約10%，即3481.52元。
剛才不是說個(gè)人需要繳納稅前收入的一定比例作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)嗎?為什么高收入人群繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)那么少呢?原因在于北京市還規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)不能超過北京市月社會(huì)平均工資的3倍。這也就是說，即便收入再高，高收入者所需要繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)也有“封頂線”。
假設(shè)個(gè)稅起征點(diǎn)從目前的3500元提升到5000元，那么這位高收入居民每個(gè)月可以節(jié)省的稅收達(dá)675元。雖然這個(gè)數(shù)字對(duì)高收入者所繳納的個(gè)稅總額來說不算什么，但卻也已經(jīng)是月收入5000元居民所節(jié)稅額度的六十多倍了。
由這些計(jì)算可知，工薪階層的負(fù)擔(dān)主要在于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，提升個(gè)稅起征點(diǎn)對(duì)于低收入者的稅收負(fù)擔(dān)減輕而言幾乎無關(guān)痛癢。如果個(gè)稅起征點(diǎn)繼續(xù)提升，低收入者增加的稅后收入要少于高收入者，貧富差距非但沒有縮小，反而增加了。
據(jù)媒體報(bào)道，董明珠代表呼吁“應(yīng)該讓有錢人多交稅，縮小貧富差距”，“年收入100萬者就該交50萬，而5萬元收入的就不該交稅”，但計(jì)算卻表明，僅僅提升個(gè)稅起征點(diǎn)并不能達(dá)成她的愿望，貧富差距沒有縮小反而增加，可謂是好心辦了壞事。
一是要降低薪金所得適用稅率，增加財(cái)產(chǎn)性收入(如房租收入)適用稅率，因?yàn)楦蝗丝偸杖胫胸?cái)產(chǎn)性收入的比重遠(yuǎn)高于其他人。中等收入階層，如只有自住房則無需交稅。根據(jù)北京市目前的規(guī)定，房屋租金所得稅率和營(yíng)業(yè)稅率加起來僅有5%。即便通過出租大面積住房，租金月入超過10萬，也僅需繳納5%的稅收。相比而言，薪金所得超過5000元的部分，適用的所得稅率就已經(jīng)是10%了。
二是要開征房地產(chǎn)(持有)稅，特別是對(duì)持有多套大面積住房的富人征稅。紅得發(fā)紫的《21世紀(jì)的資本論》中建議的“全球資本稅”也包含按照房地產(chǎn)市價(jià)計(jì)征的累進(jìn)稅。
三是要真正發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)調(diào)節(jié)貧富的功能，審慎考慮封頂線的設(shè)置。
