什么是個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指?jìng)�(gè)人收入中用于購(gòu)買(mǎi)商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅可延期至將來(lái)提取商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)再交稅。說(shuō)得直白些，就是指投保人在稅前買(mǎi)入養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，對(duì)投保人而言有一定的稅收優(yōu)惠。

含義

個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求，也是拉動(dòng)內(nèi)需的一個(gè)催化劑。

在國(guó)外，這種產(chǎn)品非常通行，旨在鼓勵(lì)居民購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)，增強(qiáng)自我保障能力。在一般情況下，個(gè)人退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累進(jìn)稅制下，這種政策實(shí)質(zhì)上是國(guó)家給予購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品個(gè)人的稅收優(yōu)惠，是一種政策上的鼓勵(lì)。

益處

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)和個(gè)人來(lái)說(shuō)是個(gè)雙贏的舉措：從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是員工自己投保，企業(yè)不需要支付額外的費(fèi)用，卻能提高員工的福利;對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，由于在稅前購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)，就能減免部分當(dāng)期的個(gè)人所得稅。舉例來(lái)說(shuō)，如果個(gè)人月收入為6500元，每月拿出500元購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，那么當(dāng)月需要納稅的工資收入就只剩下6000元，在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，再繳稅就可以了。對(duì)于投保人而言，購(gòu)買(mǎi)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)最大的好處是減輕稅收負(fù)擔(dān)，因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)此類(lèi)產(chǎn)品的多為青壯年，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，他(她)已經(jīng)退休，在這期間大約有20年—30年時(shí)間，而通脹、提高個(gè)稅起征點(diǎn)等因素已經(jīng)把個(gè)稅給稀釋了。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)畢竟還是一種商業(yè)保險(xiǎn)，其中也是存在著一定風(fēng)險(xiǎn)的。

首先，從產(chǎn)品形態(tài)看，該險(xiǎn)種主要還是以分紅險(xiǎn)以及萬(wàn)能險(xiǎn)為主，并設(shè)有保底利率，賬戶(hù)價(jià)值為交納的保費(fèi)以及投資收益(這兩種保險(xiǎn)形式從風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，沒(méi)有投連險(xiǎn)來(lái)得大，畢竟投連險(xiǎn)可以全部用于股市投資，波動(dòng)性很大)。即使是分紅險(xiǎn)和萬(wàn)能險(xiǎn)，也可以從歷史數(shù)據(jù)看出，其在資本市場(chǎng)波動(dòng)比較劇烈的時(shí)候，也會(huì)產(chǎn)生不小的風(fēng)險(xiǎn)，雖然本金不太可能損失，但收益有可能會(huì)大大低于預(yù)期，這對(duì)于今后養(yǎng)老的需求也會(huì)產(chǎn)生不小的影響。

還有一點(diǎn)是對(duì)于負(fù)擔(dān)比較重的青壯年而言，特別是那些身背房貸的人，每月扣除了定期繳納的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是否會(huì)對(duì)于自己的生活品質(zhì)產(chǎn)生影響，也是一個(gè)需要考慮的問(wèn)題。

經(jīng)濟(jì)作用

專(zhuān)家認(rèn)為，發(fā)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，能夠有效拉動(dòng)內(nèi)需，釋放存款，此外，還有利于改善民生、完善社會(huì)保障體系。更重要的是，養(yǎng)老基金規(guī)模的擴(kuò)大，可以為國(guó)家積累大量的長(zhǎng)期建設(shè)資金，有利于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。