個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)終于落地

國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，這被稱為保險(xiǎn)業(yè)的新“國(guó)十條”。保險(xiǎn)人士認(rèn)為，新“國(guó)十條”里影響最大的是個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)終于落地。

據(jù)悉，上海、深圳等城市已向財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)提交個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案，預(yù)計(jì)內(nèi)啟動(dòng)試點(diǎn)。武漢或與首批無(wú)緣。記者昨日向本地監(jiān)管人士求證，武漢暫未遞交個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案，但若外地試點(diǎn)成功，武漢將積極推進(jìn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

買商業(yè)保險(xiǎn)將可延遲納稅了

所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種，指投保人所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在一定比例之內(nèi)，可以在個(gè)人所得稅前扣除，將來退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，這有別于目前個(gè)人收入納稅后才繳納保險(xiǎn)金的做法，能降低投保人當(dāng)期繳稅負(fù)擔(dān)。

“這是國(guó)家應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)，構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要舉措。”武漢科技大學(xué)董登新教授指出，目前我國(guó)的養(yǎng)老體系有三個(gè)層次：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(國(guó)家責(zé)任)、企業(yè)年金(雇主責(zé)任)、商業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人責(zé)任)。作為我國(guó)養(yǎng)老體系第二大支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策已于今年1月1日起實(shí)施。“此次明確的適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，稅收優(yōu)惠擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)已指日可待”。

“個(gè)人當(dāng)前繳納的保費(fèi)要到幾十年后領(lǐng)取保險(xiǎn)金，自然這部分稅費(fèi)也應(yīng)該在未來繳納。”泰康養(yǎng)老湖北分公司呂靜解釋，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)簡(jiǎn)單的說就是“延稅養(yǎng)老”，并非新生事物，最早始于20世紀(jì)80年代初美國(guó)的401K退休計(jì)劃，發(fā)達(dá)國(guó)家多使用此種稅收優(yōu)惠政策，國(guó)內(nèi)對(duì)此呼聲已久。

稅收優(yōu)惠可調(diào)動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老積極性

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)稅收入不超過1500元須按照3%所得稅率繳納。因此，月收入5000元的個(gè)人每月需繳納45元個(gè)人所得稅，全年需繳納個(gè)稅540元。如果每月拿出500元購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則每個(gè)月少繳納15元個(gè)稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計(jì)算，則20年間少繳納3600元個(gè)稅。

保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士表示，這3600元個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)。

既然這款養(yǎng)老保險(xiǎn)能減稅，是不是買得越多越好呢?呂靜表示，當(dāng)前“延稅養(yǎng)老”細(xì)則未出臺(tái)，按照國(guó)際慣例，會(huì)根據(jù)不同的收入制定相應(yīng)的繳納標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)一概而論，不然就造成了不公。“當(dāng)然，未來補(bǔ)繳稅費(fèi)時(shí)，也會(huì)根據(jù)領(lǐng)取的金額制定階梯型的費(fèi)率。基本上可以根據(jù)自己的收入歸檔，在免稅額度內(nèi)繳納比較劃算。比如我繳了700元的該養(yǎng)老保險(xiǎn)后，剛好滿足3500元的免稅條件，那么700元就是比較合適的額度”。

董登新表示，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老，實(shí)現(xiàn)在基本養(yǎng)老、企業(yè)養(yǎng)老之外的多元化養(yǎng)老，通過稅收政策調(diào)動(dòng)個(gè)人參保積極性，同時(shí)對(duì)擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場(chǎng)份額也起到了積極作用。