個(gè)稅起征點(diǎn)是多少,個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整時(shí)間
五年沒變的個(gè)稅起征點(diǎn)，在今年兩會(huì)上再度成為熱詞，工薪族普遍呼吁適時(shí)上調(diào)，還有網(wǎng)友直呼能不能給二孩家庭減點(diǎn)稅。今年以來，官方多次表態(tài)要推出 “個(gè)稅改革新政策及新方案【全文】”，將贍養(yǎng)人口、按揭貸款等納稅人家庭負(fù)擔(dān)納入抵扣因素，更體現(xiàn)稅收公平。那么個(gè)稅起征點(diǎn)該不該提，提到多少合適，個(gè)稅該怎么收呢?
2011年，我國(guó)將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自2000元上調(diào)至3500元，此后的四年里，全國(guó)居民人均可支配收入每年上漲8%以上，個(gè)稅起征點(diǎn)卻一直“巋然不動(dòng)”。全國(guó)人大代表明經(jīng)華和普遍工薪階層一樣表示“壓力山大”，她認(rèn)為，在公務(wù)員工資和企事業(yè)單位工資調(diào)整以后，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)也應(yīng)該隨之上調(diào)。
明經(jīng)華認(rèn)為，工資雖有上調(diào)，但物價(jià)上漲，各方面生活成本也高了。標(biāo)準(zhǔn)不提高的話，對(duì)基層百姓來說是很大的壓力。
按照稅收倫理，人們的基本生活費(fèi)用是不應(yīng)繳稅的。全國(guó)人大代表翟友財(cái)建議，隨著房?jī)r(jià)、物價(jià)不斷上漲，目前3500元個(gè)稅起征點(diǎn)已經(jīng)明顯偏低，提到5000元較合時(shí)宜。
對(duì)于有網(wǎng)友提出的能不能給二孩家庭額外減稅的建議，得到了全國(guó)人大代表李碧影的支持。她指出，個(gè)人所得稅減稅問題和鼓勵(lì)二孩生育結(jié)合起來。比如，如果這對(duì)夫婦沒有孩子，個(gè)人所得稅還是按照3500元起征，如果一個(gè)孩子，可以從5000元起征。如果生了第二胎，所得稅起征點(diǎn)可以考慮再提高，從7000 元起征。
以家庭為單位征收個(gè)稅也是《十三五規(guī)劃》指出的方向，即“建立綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制”。分類稅制是我國(guó)目前現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制，將個(gè)人所得分為工資薪金所得等11個(gè)項(xiàng)目分別征稅;綜合稅制則考慮了納稅人的家庭負(fù)擔(dān)，將贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計(jì)入抵扣因素。
全國(guó)政協(xié)委員、南開大學(xué)法學(xué)院副院長(zhǎng)侯欣一認(rèn)為，以家庭為單位征收個(gè)稅，保證了稅收的均衡性。合理的個(gè)稅征收方式采取全世界通用的以家庭為單位，如果以個(gè)人為單位，是不科學(xué)的。在現(xiàn)在的技術(shù)條件下，把一家人整合在一起不是一個(gè)困難的技術(shù)問題。
全國(guó)政協(xié)委員張國(guó)俊在國(guó)外生活多年，建議個(gè)人所得稅除了按家庭情況考慮，還應(yīng)扣除保險(xiǎn)、教育等費(fèi)用。發(fā)達(dá)國(guó)家有多項(xiàng)扣除費(fèi)用，比如教育費(fèi)用、商業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療費(fèi)用，甚至搬家費(fèi)用等，咱們國(guó)家很多都不能扣除，這不合理。
全國(guó)政協(xié)委員龔立群認(rèn)為，以家庭為單位征繳，還需要建立完善的征信系統(tǒng)，控制灰色收入，這是很關(guān)鍵的。
1994年，我國(guó)正式建立了個(gè)人所得稅制度，2015年，我國(guó)實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅收入為8618億元，同比增長(zhǎng)16.8%，是1994年的16倍，個(gè)人所得稅已經(jīng)成為我國(guó)稅收體系中的第四大稅種。
全國(guó)人大代表、清華大學(xué)教授蔡繼明建議，未來的綜合稅制征收還要繼續(xù)發(fā)揮稅收的杠桿作用，促進(jìn)社會(huì)公平。保證中低收入階層減輕負(fù)擔(dān)，讓高收入階層多納稅，特別是富人多納稅，通過調(diào)節(jié)使高低收入之間的基尼系數(shù)有所縮小。
當(dāng)前，有經(jīng)濟(jì)下行、財(cái)政呈放緩趨勢(shì)的壓力，也有個(gè)稅起征點(diǎn)提高到多少為宜的困惑，更有綜合征稅技術(shù)攻關(guān)及大量工作負(fù)重的障礙。期待個(gè)稅改革早日落地，讓老百姓有更多獲得感。
多位代表:提高個(gè)稅起征點(diǎn) 重大支出計(jì)稅前扣除
5日召開的十二屆全國(guó)人大四次會(huì)議公布了“十三五”規(guī)劃綱要草案。
如何優(yōu)化收入分配，縮小全社會(huì)收入差距，是“十三五”規(guī)劃綱要草案中的施策重點(diǎn)之一。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布2015年基尼系數(shù)為0.462，盡管已是連續(xù)第七年下降，但仍高于0. 4的國(guó)際警戒線，貧富差距仍有較大改善空間。
稅收是調(diào)節(jié)二次分配的重要渠道。專家表示，目前我國(guó)個(gè)人所得稅中超過60%為工薪階層繳納，個(gè)稅淪為“工資稅”的現(xiàn)狀急需改變。規(guī)劃綱要草案中提出的“全面推行非現(xiàn)金結(jié)算，建立健全自然人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)”是執(zhí)行個(gè)稅改革的重要前提和基礎(chǔ)性工作。
昨日，多個(gè)代表委員對(duì)新京報(bào)記者表示，推進(jìn)個(gè)人所得稅改革需要一個(gè)過程，在改革完成前，應(yīng)當(dāng)盡快提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。
個(gè)稅起征點(diǎn)的話題幾乎每年都會(huì)成為兩會(huì)代表委員關(guān)注的熱點(diǎn)。歷屆兩會(huì)上，包括格力董事長(zhǎng)董明珠、TCL集團(tuán)董事長(zhǎng)李東生等在內(nèi)的多名代表委員都提出過上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)至5000元的建議。
昨日，多位代表委員建議，個(gè)稅起征點(diǎn)至少為5000元。“在減輕普通工薪階層個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)，使高收入群體不成為主要受益者”。 新京報(bào)記者 王姝 黃穎 劉夏 實(shí)習(xí)生 郭錳
★焦點(diǎn)
“贍養(yǎng)老人等支出應(yīng)計(jì)稅前扣除”
全國(guó)人大代表、深圳市龍崗區(qū)南嶺村社區(qū)黨委書記、居委會(huì)主任張育彪擬提交《關(guān)于加快改革個(gè)人所得稅制度，適當(dāng)減稅應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力的建議》，呼吁加快推進(jìn)個(gè)人所得稅改革進(jìn)程，按照家庭人均可支配收入計(jì)稅。在該項(xiàng)改革完成前，則首先應(yīng)當(dāng)盡快提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。
張育彪認(rèn)為，加快實(shí)施個(gè)人所得稅改革，適當(dāng)降低居民稅負(fù)，是當(dāng)前積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力的客觀要求。“要重振經(jīng)濟(jì)，必須更加依賴于擴(kuò)大內(nèi)需和消費(fèi)，而減稅是非常直接有效的擴(kuò)大消費(fèi)的辦法”。
“迅速、加快推進(jìn)個(gè)人所得稅改革進(jìn)程”，張育彪建議，落實(shí)以家庭為單位征稅的基本思路，按照家庭人均可支配收入計(jì)稅，“建立稅前扣除制度和家庭支出申報(bào)制度，合情合理考慮每個(gè)家庭特別是相對(duì)低收入家庭的實(shí)際負(fù)擔(dān)情況，將贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)子女、教育培訓(xùn)、住房按揭貸款等重大項(xiàng)支出，在計(jì)稅前扣除”。 新京報(bào)首席記者 王姝
“年終獎(jiǎng)一元之差多交數(shù)倍稅金”
本次人代會(huì)上，全國(guó)人大代表、長(zhǎng)沙市副市長(zhǎng)何寄華帶來了一份細(xì)致的建議。
他算了筆賬，稱根據(jù)國(guó)稅總局2005年出臺(tái)的，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》，年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式可能導(dǎo)致不公平。按照現(xiàn)行規(guī)定，目前的年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式是，將總數(shù)目除以12個(gè)月，按得到的平均數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
何寄華說，對(duì)于年終計(jì)稅獎(jiǎng)金處于稅率變化臨界點(diǎn)邊緣的納稅人來說，卻存在著明顯的稅負(fù)不公平問題，“可能年終獎(jiǎng)多1塊錢，就要多交上千塊稅”。
例如，按目前計(jì)稅方法，18000元年終獎(jiǎng)要繳稅540元，18001元卻要繳納1695.1元，只因核算到全年后，平均數(shù)相差0.08元，導(dǎo)致速算扣除數(shù)從0變成了105。
何寄華認(rèn)為，不能因?yàn)橐辉顚?dǎo)致個(gè)稅數(shù)倍之差，“這實(shí)際上是個(gè)分檔問題”。
就此，何寄華認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)科學(xué)界定計(jì)稅時(shí)間概念，因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)是納稅人在一個(gè)納稅年度取得的獎(jiǎng)金，并非一個(gè)月的所得，不能簡(jiǎn)單按一個(gè)月的工資薪金來計(jì)算，而應(yīng)就年終獎(jiǎng)單獨(dú)設(shè)計(jì)稅率和計(jì)算方法，以這樣解決上述個(gè)人所得稅的納稅不公平問題。
“年終獎(jiǎng)可參照月工資薪金的稅率標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行設(shè)計(jì)”，他說，但是年終計(jì)稅獎(jiǎng)金和速算扣除數(shù)應(yīng)當(dāng)以年度為單位，例如不超過18000元的部分的稅率為3%，速算扣除為0;超過18000至54000元的部分稅率為10%，速算扣除為1260。
按照這種方式，18000元和18001元的差距，就只有0.1元，“更容易被理解和接受”。 新京報(bào)記者黃穎 實(shí)習(xí)生 郭錳
“適當(dāng)提高免征額影響稅收不大”
全國(guó)政協(xié)委員，原審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)董大勝介紹，所謂的“個(gè)稅起征點(diǎn)”準(zhǔn)確來說應(yīng)該叫個(gè)稅免征額。
對(duì)于個(gè)稅免征額，董大勝說，提高1000、2000免征額對(duì)個(gè)人所得稅影響不會(huì)太大，“只要加強(qiáng)稅收征管、對(duì)高收入的人應(yīng)收盡收，(稅收)就沒有什么大問題。”
“一種方式是，稅收征管再嚴(yán)格一點(diǎn)，向高收入者征收累進(jìn)稅。累進(jìn)稅是指收入層級(jí)越高，使用稅率越高，現(xiàn)在我們采用超額累進(jìn)稅，超過部分按照較高的征稅。另一種，全額累進(jìn)稅，指的是不管你收入多少，只要達(dá)到一定基數(shù)，就按照最高稅率征稅。這是區(qū)別。”
“全額累進(jìn)稅對(duì)高收入限制和調(diào)節(jié)力度更大。現(xiàn)在超額累進(jìn)稅稅率最高是45%，已經(jīng)聽到很多人抱怨了。富人會(huì)說：賺點(diǎn)錢都被國(guó)家拿走了。窮人會(huì)說：你剩下的還不多嗎?” 新京報(bào)記者 劉夏
★案例
“個(gè)稅起征點(diǎn)七八千合適”
某事業(yè)單位聘用人員張嘉(化名) 年收入5萬(wàn)
張嘉是北京市一家事業(yè)單位聘用人員，每個(gè)月收入稅后四千多元，年收入5萬(wàn)多。
張嘉目前工資水平達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)，每個(gè)月繳納個(gè)稅大概十多元。據(jù)張嘉介紹，每個(gè)月還房貸3000多元，孩子上幼兒園園費(fèi)、餐費(fèi)加學(xué)習(xí)班每月至少2000元，加上日常花銷，他和妻子每個(gè)月最多攢一千多元。
張嘉認(rèn)為，目前的個(gè)稅起征點(diǎn)過低，“雖然繳稅額不高，對(duì)生活看似影響不大，但按現(xiàn)在起征點(diǎn)，已經(jīng)覆蓋到我這樣的底層工薪階層，感覺個(gè)稅沒有起到縮小社會(huì)貧富差距的作用”。
對(duì)于將要進(jìn)行的個(gè)稅改革，張嘉希望調(diào)高起征點(diǎn)，到七八千元比較合適。“一線城市很多人月入過萬(wàn)。”
“建議以家庭為單位收稅”
證券公司員工許毅(化名) 年收入15萬(wàn)左右
許毅介紹，每個(gè)月需繳納個(gè)稅約三四百元，每個(gè)月最主要的花銷是房租和日常花費(fèi)，“我和未婚妻一起，基本都是月光，沒有存款”。
許毅認(rèn)為，個(gè)稅扣的有點(diǎn)多，將近凈收入5%，“其實(shí)稅率應(yīng)該在1%之內(nèi)。”
許毅表示，按家庭為單位征稅更加合理，“一個(gè)家庭中有可能一個(gè)人收入高一個(gè)人收入低或沒有收入。如果不考慮家庭，收入高的人就會(huì)被收稅，但有可能他的收入要養(yǎng)活剩下的家庭成員。如果以家庭為單位，或能少扣稅。”
如果提高起征點(diǎn)，許毅表示，最好以8000為起征點(diǎn)。
“征稅覆蓋更多高收入群體”
金融企業(yè)高管張東平(化名) 年收入百萬(wàn)左右
張東平在一家金融企業(yè)做高管，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況每年繳納的個(gè)稅并不固定，但最少也要交十多萬(wàn)的稅。
張東平說，現(xiàn)在的家庭生活和開支比較大，包括房貸、車子和子女教育以及日常的購(gòu)物，“現(xiàn)在的孩子教育花費(fèi)特別高，一年基本都在十多萬(wàn)”。
張東平認(rèn)為，應(yīng)該提高起征點(diǎn)，至少提高到5000元，然后將來逐步實(shí)現(xiàn)以家庭為單位納稅，因?yàn)槟壳暗牟僮麟y度感覺還是比較大，“應(yīng)盡快降低個(gè)稅，釋放各個(gè)階層的購(gòu)買力”。
張東平建議，應(yīng)該增加個(gè)稅的征收級(jí)數(shù)，將更多高收入群體納入征稅范圍，并加大監(jiān)督，防止逃稅漏稅。
