個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)將于推出 眾公司搶灘

12月11日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》(下稱(chēng)《通知》)。

《通知》表示，1月1日起，在北京市、河北省石家莊市等31個(gè)城市實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，將按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前予以扣除。

這是繼今年5月三部委發(fā)布開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作通知后的實(shí)施細(xì)則說(shuō)明。

“這份新通知明確了健康險(xiǎn)稅優(yōu)的具體產(chǎn)品形態(tài)，具體試點(diǎn)地區(qū)以及實(shí)施時(shí)間。之前做的工作都是為了配合這份通知的下發(fā)。”14日，一位保監(jiān)會(huì)內(nèi)部人士對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道最保險(xiǎn)記者稱(chēng)。在今年8月，保監(jiān)會(huì)就根據(jù)5月的三部門(mén)通知下發(fā)了業(yè)內(nèi)暫行辦法——《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)為此類(lèi)政策性產(chǎn)品做準(zhǔn)備。

12日到13日，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道最保險(xiǎn)記者發(fā)現(xiàn)，盡管該類(lèi)產(chǎn)品需要保監(jiān)會(huì)審批，但平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老和陽(yáng)光人壽等公司已在周末開(kāi)始向市場(chǎng)宣傳各自的稅優(yōu)產(chǎn)品，并表示明年1月1日起售。

“由于實(shí)施細(xì)則中把原來(lái)征求意見(jiàn)稿里集團(tuán)下只能一家子公司經(jīng)營(yíng)該類(lèi)產(chǎn)品的規(guī)定取消了，現(xiàn)在有意愿的公司較多，例如某公司集團(tuán)內(nèi)壽險(xiǎn)和養(yǎng)老險(xiǎn)公司都想做該類(lèi)業(yè)務(wù)。”一位接近保監(jiān)會(huì)的人士對(duì)本報(bào)記者說(shuō)。

21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者獲悉，過(guò)去的4個(gè)月里，在暫行辦法的推定下，明確了保險(xiǎn)公司參與稅優(yōu)工作的要求和條件，同時(shí)，保監(jiān)會(huì)牽頭制定出稅優(yōu)產(chǎn)品的示范條款(分A、B、C三類(lèi))，并且協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)公司開(kāi)發(fā)稅優(yōu)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程等工作，為這次三部委正式下文做準(zhǔn)備。

“這三種示范條款相當(dāng)于最低要求，保險(xiǎn)公司在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)可以在此基礎(chǔ)上適當(dāng)放寬醫(yī)療保險(xiǎn)的承保條件、責(zé)任范圍或提高保障水平。”上述人士稱(chēng)。

風(fēng)險(xiǎn)管控遇挑戰(zhàn)“通知明確規(guī)定，產(chǎn)品需要報(bào)保監(jiān)會(huì)審批，跟備案制不同。預(yù)計(jì)要過(guò)一段時(shí)間才會(huì)正式面世。個(gè)人稅優(yōu)商業(yè)健康險(xiǎn)應(yīng)該是有史以來(lái)最復(fù)雜的產(chǎn)品，涉及稅收、保單轉(zhuǎn)移、醫(yī)療費(fèi)用管控，保障范圍的確定，尤其是醫(yī)保三個(gè)目錄外范圍的設(shè)定，還有賠付率不到80%要退回消費(fèi)者等等，這對(duì)經(jīng)營(yíng)管理水平有較高的要求，對(duì)行業(yè)是項(xiàng)很大的挑戰(zhàn)。”上述保監(jiān)會(huì)人士稱(chēng)。

所以，對(duì)有意愿經(jīng)營(yíng)此險(xiǎn)種的人身險(xiǎn)公司，保監(jiān)會(huì)提出了較高要求：僅針對(duì)70余家人身險(xiǎn)公司開(kāi)放，并且要求頗高，包括需設(shè)立健康險(xiǎn)事業(yè)部，部門(mén)人員有健康險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)的不低于50%、具有醫(yī)學(xué)背景的不低于30%，具備獨(dú)立健康險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)等。

根據(jù)《通知》，健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶由其所投保的保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理維護(hù)。

適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人(16周歲以上并且未滿法定退休年齡)，包括取得工作薪金所得、連續(xù)勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者等。保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

由于該類(lèi)型險(xiǎn)種的定位是對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，政策性較強(qiáng)，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)部分的簡(jiǎn)單賠付率低于規(guī)定比例的，保險(xiǎn)公司要將實(shí)際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。

“具體實(shí)踐中，需要跟財(cái)政部、稅務(wù)總局等多部門(mén)協(xié)調(diào)溝通，每個(gè)省市地區(qū)的納稅情況和基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌狀況也不一樣，個(gè)人稅優(yōu)試點(diǎn)是商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與國(guó)家社會(huì)職能管理的樣本之一，我們必須保證有專(zhuān)業(yè)實(shí)力的機(jī)構(gòu)來(lái)參與這項(xiàng)工作。”一位保監(jiān)會(huì)內(nèi)部人士表示。

健康險(xiǎn)發(fā)展空間巨大

最保險(xiǎn)記者獲悉，2015年上半年，我國(guó)實(shí)現(xiàn)商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入1246億元，同比增長(zhǎng)40%。目前，有100多家保險(xiǎn)公司開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，備案銷(xiāo)售的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品涵蓋疾病險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)、護(hù)理險(xiǎn)和失能收入損失險(xiǎn)四大類(lèi)，共2300多種產(chǎn)品。

2009年至今，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)累計(jì)支付賠款超過(guò)2400億元，為投保人積累了超過(guò)3500億元的醫(yī)療保障資金。據(jù)估算，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)具有廣闊空間，如果僅考慮個(gè)人稅優(yōu)額度2400元的影響，新增健康險(xiǎn)保費(fèi)將在未來(lái)幾年占到健康險(xiǎn)保費(fèi)的50%，市場(chǎng)空間在數(shù)百億元至千億元之間。

“健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)專(zhuān)業(yè)且復(fù)雜，目錄內(nèi)外幾萬(wàn)種藥品識(shí)別、與地方醫(yī)療系統(tǒng)對(duì)接、各地相異的政策等，都考驗(yàn)著商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。參與這項(xiàng)工作不能只盯著保費(fèi)收入，在專(zhuān)業(yè)性上保險(xiǎn)行業(yè)還有很大提升空間。”上述保監(jiān)會(huì)人士稱(chēng)。

“個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品只是其中一種，新國(guó)十條和國(guó)務(wù)院?jiǎn)为?dú)下發(fā)的加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)中，都對(duì)健康險(xiǎn)的范圍作了延展，很多公司在醫(yī)療服務(wù)和健康管理與健康險(xiǎn)產(chǎn)品對(duì)接上有創(chuàng)新，不過(guò)還需要一段時(shí)間給市場(chǎng)認(rèn)知和接受，同時(shí)，公司自己對(duì)健康這個(gè)行業(yè)的探索還有很大空間。”一位健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)人士對(duì)本報(bào)記者稱(chēng)。

但該人士也表示，健康險(xiǎn)是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一類(lèi)，與壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)在精算原理、風(fēng)險(xiǎn)管控、經(jīng)營(yíng)模式等方面有明顯不同，近十年來(lái)，保險(xiǎn)公司對(duì)健康保險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)能力不斷提升，但部分公司還存在只重保費(fèi)規(guī)模、輕視專(zhuān)業(yè)能力建設(shè)，以普通壽險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)方式來(lái)運(yùn)作健康保險(xiǎn)的現(xiàn)象。