內控機制建設已成為黨風廉政建設中制度建設的重要載體，是預警在先、防范在前的新抓手，也是優(yōu)化權力運行的有效路徑。下面是思而學教育網小編整理的行政單位內部控制專題培訓材料，歡迎大家閱讀!
【行政單位內部控制專題培訓材料1】
風險內控信息系統(tǒng)作為深化內控機制建設的重要載體，已成為基層國稅部門監(jiān)督、制約、規(guī)范“兩權”運行的主要抓手。本文結合河南省洛陽市?河區(qū)國稅局風險內控信息系統(tǒng)試點運行實踐，對推行內控機制建設，實行分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，形成內生制約力和有效防控各類風險進行了有益探索。
一、內控機制建設的實踐與探索
在經濟社會快速發(fā)展的今天，基層國稅部門作為重要的經濟執(zhí)法部門所承擔的稅收任務越來越繁重、稅收執(zhí)法越來越規(guī)范、納稅服務壓力越來越大、隊伍管理面臨的挑戰(zhàn)越來越多、社會各界的關注度和期望值越來越高。推行風險內控信息化建設，規(guī)范“兩權”運行，深化內控機制建設，既是貫徹落實中央及各級防范廉政風險工作要求的重要內容，也是加強干部隊伍管理教育、促進稅收事業(yè)康健發(fā)展的迫切需要。就其作用來講：一是通過分權、控權、公開等手段，強化權力內生制約和責任主體的自我糾錯，及時防范、控制各類風險，保證權力不出軌、干部不出事;二是通過把反腐倡廉目標分解到稅收執(zhí)法和行政管理的各個部門、各個環(huán)節(jié)，貫穿于權力運行的全過程，努力消除滋生腐敗的土壤;三是通過建立明晰的崗責體系，真正做到“心隨責走、責隨職行”，按制度、按程序、按規(guī)矩辦事，不斷提高稅收管理與服務效能;四是通過規(guī)范用權、公開用權，讓稅務人員和納稅人的知情權、監(jiān)督權落到實處，促進干部隊伍和諧穩(wěn)定和社會和諧穩(wěn)定。
今年，洛陽市局自主研發(fā)的風險內控信息系統(tǒng)，是從當前社會形勢發(fā)展和基層稅收工作實際出發(fā)，按照“制度+科技”的理念，著眼基層面對基層，注重發(fā)揮規(guī)范執(zhí)法、防范風險、廉潔自律的屏障作用，實行事前預防、事中控制、事后處置與評價、結果公開的全程防控，在對風險實施動態(tài)評估管控的同時，運用信息化手段控制風險，達到預知風險、減少風險、控制風險的目的，可以說是基層國稅部門的“護身符”“防風墻”。其主要特點：一是突出事前預防。通過教育培訓、崗前達標、風險提示、形勢分析、案例警示等手段，解決人員風險意識淡化，有效提高了自我檢查、自我糾錯、自我完善、自我提高的能力。二是突出防控重點。對有CTAIS支撐的稅收執(zhí)法事項，從業(yè)務發(fā)起，系統(tǒng)即同步自動觸發(fā)監(jiān)控功能，進行跟蹤防控，設置能力檢測、待辦提醒、異常信息提示、風險信息預警、強制阻斷等防控措施;對沒有CTAIS支撐又不可缺失的，在CTAIS體外及時增加輔助控制，如“三公”經費管理等;對有頂層設計的行政管理軟件，如人事管理、固定資產管理等系統(tǒng)數據進行分析監(jiān)控;對沒有信息化支撐的行政事項，按照制度規(guī)范再造流程，在流程中嵌入控制功能模塊。三是突出即時處置。通過設置指標界限、模型計算，從系統(tǒng)海量數據信息中綜合分析、篩選確認風險事項，由涉及科室進行轉辦督查、執(zhí)法監(jiān)察、專項審查，提出改進稅收執(zhí)法和行政管理的意見和建議。四是突出信息監(jiān)督。對內適時公開干部群眾關心的人事、財務、廉政、黨務、政務信息，接受干部職工的監(jiān)督;對外實時向納稅人提供稅收業(yè)務辦理情況的查詢，讓納稅人有更多的知情權和參與權。
系統(tǒng)試運行以來，我們通過思想教育引導和針對性的業(yè)務培訓、達標考試，進一步了解崗位基礎知識，提高業(yè)務操作技能，風險意識深入人心，主動防范風險，并自覺貫穿到了日常稅收工作中，如在資格認定、政策審批、實地核查時，都非常慎重，主動規(guī)避風險，加強自我保護，風險防范意識進一步增強。通過強化崗位責任，基本摸清了全局崗位風險的分布狀況，針對不同崗位，及時明確崗位職責和風險防控事項，有效增強了風險防控的針對性、時效性，崗位責任風險進一步明確。通過系統(tǒng)試點運行，大家認識到不講政治就容易引起廉政腐敗、不懂業(yè)務就容易誘發(fā)涉稅風險的同時，也建立了與系統(tǒng)運行相配套的工作機制和防范措施(如責任分解、風險提醒、問題處置等)，風險防控作用發(fā)揮明顯，監(jiān)督制約作用進一步加強。截至目前，該系統(tǒng)共強制阻斷16戶次違規(guī)操作，提請分析評估復查12戶次，發(fā)送高危預警信息32次，核實68條疑點數據，涉及稅款19.36萬元，有效發(fā)揮了風險防控的屏障作用，基本實現(xiàn)了“風險自控”的管理目標。今年9月份，全國(省)內控機制建設經驗交流會及推進會，?河局作為會議唯一觀摩點，匯報演示非常成功，贏得了中紀委委員、國家稅務總局紀檢組長馮慧敏，以及總局、各省(市)局領導的高度稱贊!
二、目前內控機制建設存在的問題
內控機制建設本身就是一個系統(tǒng)的、長期的、不斷完善的過程，必須在實際工作中不斷實踐探索，形成與之相匹配保障工作機制。加之受傳統(tǒng)思維觀念、社會多元化發(fā)展等因素的影響，內控機制建設仍存在許多不容忽視的問題，風險和隱患時而顯現(xiàn)。
(一)內控意識淡化。對內控機制建設的概念陌生、認識片面、理解膚淺，認為制定了規(guī)章制度、上線了內控系統(tǒng)就等于建立了內控機制，對內部控制的認識存在簡單化、片面性;認為加強內控機制建設是監(jiān)察部門或領導的事情，忽略了內部控制主要是各部門、各崗位、各人員之間的一種自我約束、互相監(jiān)督、防范風險的機制;普遍存在風險意識、自律意識、制度意識比較淡薄，自覺監(jiān)督相對缺位，工作中存在以感情代替原則，以習慣代替制度的現(xiàn)象，甚至明知故犯，以身試法。
(二)素質能力不強。基層稅務干部既是內控機制的建立者、執(zhí)行者也是監(jiān)督者，其素質的高低決定風險防控的效果。目前，基層干部隊伍素質參差不齊，學歷結構不一，在年齡結構上呈現(xiàn)逐年老化的趨勢。如?河局現(xiàn)在職人員80人，平均年齡47歲，45歲上以人員占60%之多，2010年來共調進4人、調出1人(科班畢業(yè)、業(yè)務骨干)。隨著干部隊伍年齡的老化，容易產生惰性心理，對學習相對放松，習慣于老做法，憑經驗執(zhí)法，無法進行有效的風險防范。從當前基層縣(區(qū))局隊伍人員的構成看，主要是80年代初期招錄(年齡50歲左右)、軍隊轉業(yè)安置(占1/4左右)、大學生公務員招錄(非專業(yè)者居多)等渠道。有相當一大部分人對稅收工作缺乏必要的、客觀的認知與接觸，對稅收法律法規(guī)理解不透、風險執(zhí)法認識不足，使得崗位自控、互控效果不理想。
(三)制度執(zhí)行不力。崗位責任制流于形式，規(guī)章制度不落實，缺乏有效的管理手段。主要表現(xiàn)：一是“一崗雙責”落實不到位。規(guī)章制度學習不深、不透，不能果斷地管;怕得罪人，怕傷和氣，不敢大膽地管;事業(yè)心、責任心不強，不去認真地管;律己不嚴，表率作用差，不會嚴格地管等;二是工作制度執(zhí)行不到位。如沒有按照任職時限的規(guī)定進行輪崗和交流，思維疲勞、工作疲沓;沒有執(zhí)行“一案雙查”制度，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象不及時提醒、發(fā)現(xiàn)案件線索不向監(jiān)察部門報送;人員配備不足，骨干人才虧缺，難以保證重要崗位“雙人上崗”的要求;三是應用系統(tǒng)存在操作風險。如口令密碼設置過于簡單、密碼未定期更換、未按規(guī)定注銷調離人員代碼等，也影響了內控機制運行效果。
(四)監(jiān)督問責不嚴。一是有監(jiān)督職能的稅收征管、稅政法規(guī)、紀檢監(jiān)察等科室各自職能重點不一，在監(jiān)督工作中經常形成單打獨斗的局面，監(jiān)督檢查未形成合力;二是征管、稅政、法規(guī)、稽查等業(yè)務部門監(jiān)管不到位，在實際工作中，更多地把精力放在業(yè)務工作上，對自律監(jiān)管缺乏警惕性和自律性;三是對違紀違法問題查處不力，只停留在文件或口頭上，對個人的責任追究較輕，甚至有人員違紀違法后不是嚴格查處，而是寬大為懷，大事化小，難以起到預防、懲戒和警示作用，造成的結果是錯誤一犯再犯，問題越積越多，積重難返，甚至誘發(fā)更大的問題。
三、推行風險內控系統(tǒng)深化內控機制建設的對策
內控機制建設作為一項系統(tǒng)工程，不可能在短時間內一蹴而就，更不可能實現(xiàn)“機控人防”的最佳結合。因此，推行風險內控系統(tǒng)深化內控機制建設要從轉變觀念理念、創(chuàng)新機制、改進方法上下功夫，通過規(guī)范工作流程、明確崗位責任、動態(tài)風險防控等措施，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，保證各項權力規(guī)范、透明、高效運行，走出一條規(guī)范執(zhí)法、風險防范、廉潔高效“帶隊伍、抓收入、保穩(wěn)定”的新路子。
(一)加強領導，注重引導，樹立風險自控理念。推行風險內控信息系統(tǒng)，深化內控機制建設，一把手必須親自掛帥、各班子分工負責、中層干部模范帶頭，分級分類指定風險防控信息員，將風險控制的觸角延伸到各個崗位和權力運行環(huán)節(jié)，實現(xiàn)風險內控的全覆蓋和無縫隙銜接。另外，通過定期開展“遵紀守法、珍惜崗位”專題教育活動，在提高風險教育的覆蓋面和影響力的同時，不斷增強基層稅務干部的崗位風險意識，人人牢記崗位有責任、用權有風險，自覺增強法紀觀念、風險防范意識和自我保護能力。
(二)梳理職權，明確崗責，完善明晰權責體系。圍繞稅收執(zhí)法權和行政管理權的行使，按照規(guī)定的崗位職能，制定一套《風險內控信息化建設手冊》，對每個部門、每個崗位、每個人員的工作職責、法定權限和運行流程等進行梳理，明確各自在處理有關業(yè)務時所具有的權力和責任，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系，做到各司其職，各負其責。同時，嚴格劃分不同權力的使用范圍，建立起職權清楚、責任明確，權力運行每個環(huán)節(jié)相互配套、相互銜接、相互制約又相互制衡工作機制。
(三)過程制約，全程控制，規(guī)范權力運行程序。在理順崗位責任的基礎上，針對不同部門的權力事項和用權方式，按照關聯(lián)制約的要求，對所有權力事項、用權方式以及每個權力事項的作用、結構、分布和運行規(guī)律等進行認真分析，摸清權力底數，突出重點崗位、重點部位和重要環(huán)節(jié)，明晰權力運行軌跡，繪制一套流程完整、環(huán)節(jié)清晰、表述準確的崗位權力運行圖，把權力的行使過程轉變?yōu)榘戳鞒烫幚硎马椀倪^程，實行痕跡管理、過程監(jiān)控、全程控制，從而建立起崗位之間相互制約、程序之間關聯(lián)制約、部門之間聯(lián)動制約的權力運行流程。
行政單位內部控制專題培訓材料 (四)排查風險，等級評估，實施動態(tài)風險管理。在開展個人風險自查的基礎上，采取“單位聯(lián)查、外部幫查、部門督查、組織審核”等方式，從思想道德風險、政策法規(guī)風險、業(yè)務技能風險、制度機制風險、崗位職責風險等五個方面認真分析查找風險節(jié)點，經組織審核把關后，建立風險管理臺賬，及時予以公開。在此基礎上，按照權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞和危害損失程度等，對風險點進行科學合理的分級評估，對風險度進行量化、計算、排序，分別確定高、中、低風險點，便于在實際工作中實施有效的風險控制。
(五)明確責任，完善措施，全面落實風險自控。根據排查出的風險點，找準問題的關鍵，以崗位責任為基點，以業(yè)務流程為主線，以制度落實為平面，采取針對性防控措施。對低風險點通過正面引導、反面警示、文化熏陶、法紀教育等，增強廉潔自律意識，筑牢思想防線;對于中等風險點則應通過加強崗位防控，實施規(guī)范化管理等形式，達到防范風險的目的;對于高風險點，重點加強流程控制，根據工作環(huán)節(jié)和業(yè)務特點，將決策與執(zhí)行、審批與復核、執(zhí)行與監(jiān)督等工作流程和職責分離，相互制約、相互監(jiān)督。
【行政單位內部控制專題培訓材料2】
2017年以來，稅務系統(tǒng)內控機制建設步伐加快，已逐漸駛入規(guī)范化軌道，初步形成內控制度體系，并將建成覆蓋全國的信息平臺。筆者對內控機制建設工作再梳理、再思考，嘗試從認識和問題入手，探討如何進一步轉變工作思路。
內控的兩個基本認識
內控機制建設要建什么?顧名思義，內控機制建設的出發(fā)點就是機制建設，研究對象是內控活動的運行機制。比如，完善業(yè)務制度、優(yōu)化業(yè)務流程的風險預防機制，發(fā)現(xiàn)隱患并采取應對措施的風險控制機制等。當前深化內控機制建設，應把主要精力放在建立健全各項機制上，在內控機制的順暢運行中實現(xiàn)內控目標，并要保障內控機制隨情況變化而及時調整。
稅務系統(tǒng)內控要控什么?當前比較流行的內控風險分類包括政策制定風險、稅收執(zhí)法風險、行政管理風險和廉政風險等。除此之外，是否還有需要防御的方面?回答是肯定的。稅務工作可以概括為“干好稅務、帶好隊伍”。內控作為內部管理手段之一，涉及稅務人的各類風險就是其防御對象。筆者認為，導致稅務人員違法、違紀、違規(guī)、被問責，稅務機關國有資產遭受較大損失，以及稅務機關形象遭受破壞的各種可能性，都屬于內控的防御對象，需要實施內控進行防御，為“帶好隊伍”保駕護航。
應防止的幾種傾向
內控制度碎片化。稅務系統(tǒng)內控制度體系包括基本制度、專項制度、操作規(guī)程和管理制度4類，其中基本制度由稅務總局制定，專項制度由稅務總局及各省稅務機關制定，其他兩類制度由各級稅務機關制定。各級稅務機關通過建立健全內控制度來規(guī)范內控活動，細化操作流程，針對風險采取差異化的應對措施。但與此同時，可能出現(xiàn)不同地區(qū)對相同業(yè)務風險所采取的防控措施不一致，不同部門對同一類權力事項的制約控制方法不一致，各單位、各部門的內控工作難以統(tǒng)一進行考核評價等問題。考慮到各地區(qū)之間稅收業(yè)務，特別是國稅機關業(yè)務的差異不大，各業(yè)務部門的風險也大多具有共性，應當保持內控制度的相對統(tǒng)一，防止碎片化的傾向。
內控活動與業(yè)務工作脫節(jié)。內控活動，簡單來說就是識別風險并采取措施加以應對。實際工作中，有關部門通過定期梳理業(yè)務而識別的風險只是一部分，還有許多風險是基層人員在操作中發(fā)現(xiàn)的。因此，要將內控活動融入業(yè)務工作，讓每一名稅務干部都成為發(fā)現(xiàn)風險的探針，讓每一處風險都能夠在信息傳遞機制作用下被快速匯集、上報和處理。要將預防和控制風險融入業(yè)務工作，成為每一名稅務干部的自覺行動。避免內控成為少數人的工作而被專業(yè)化、程式化。
片面理解信息化的作用。“制度+科技”是稅務系統(tǒng)內控機制建設的主要路徑。其中，制度，包括內控制度和業(yè)務制度起主要作用，科技是保障手段。近年來，內控信息化建設儼然成為內控機制建設的代稱，一些單位緊緊盯住信息化手段，把主要精力放在開發(fā)防控軟件、設置防控指標，而忽視從源頭防御風險，對此應引起重視。風險應對首先要完善制度，優(yōu)化流程，在此基礎上，用好信息化手段，雙管齊下，提高防御風險的水平。
創(chuàng)新內控機制建設工作思路
樹立消防風險新理念。引導各單位、各部門從注重預防風險、控制風險，向注重消除風險、降低風險轉變，善治未病，祛病強身，避免帶病運行。通過完善業(yè)務制度、優(yōu)化業(yè)務流程和實施內控內生化，努力鏟除風險產生的根源。
構建系統(tǒng)內控大格局。目前，稅務系統(tǒng)內控活動多在各單位內部組織開展。由于垂直管理，稅務系統(tǒng)的各層級均受到上級的制約和影響，一些風險源頭也在上級。因此，需要改變現(xiàn)有內控工作格局，從局部內控向系統(tǒng)內控轉變。要打通壁壘，促進各層級、各部門縱向聯(lián)動、橫向協(xié)作，形成基層主控、中層主防、高層主消的風險應對機制，構建起全國稅務系統(tǒng)合力推進內控機制建設的大內控格局。
制約權力運行全覆蓋。稅務系統(tǒng)的權力可以概括為執(zhí)法權、管理權、決策權和監(jiān)督權。執(zhí)法權主要由基層人員行使，決策權主要集中在中高層的*員。隨著內控機制建設的深入，應當從制約基層單位稅收執(zhí)法業(yè)務、行政管理業(yè)務的權力運行，拓展到對各層級，特別是中高層*員的決策活動，以及對各專職監(jiān)督部門的監(jiān)督活動加以制約，實現(xiàn)制約稅務系統(tǒng)權力運行的全覆蓋。
加快內控管理現(xiàn)代化。對內控工作管理，要從目前的主要依靠匯報、主觀判斷的傳統(tǒng)方式，向依托網絡化、信息化的科技手段轉變。以信息論、系統(tǒng)論和控制論等理論為指導，構建稅務系統(tǒng)內部控制的信息平臺，為內控主責部門提供內控活動的工作空間，為內控管理部門提供管理手段，實現(xiàn)內控活動和內控管理信息化，形成統(tǒng)一完善的全國稅務系統(tǒng)內控信息化體系。
