一、單項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于經(jīng)營(yíng)失敗與審計(jì)失敗的下列表述中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

A.經(jīng)營(yíng)失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營(yíng)條件的變化，如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等，而無法滿足投資者的預(yù)期

B.審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

D.經(jīng)營(yíng)失敗必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC股份有限公司2010年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于是( )。

A.沒有過失

B.普通過失

C.重大過失

D.欺詐

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定依賴其內(nèi)部控制，并對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控進(jìn)行了簡(jiǎn)單的測(cè)試，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平，進(jìn)而實(shí)施了相對(duì)較為簡(jiǎn)略的實(shí)質(zhì)性程序，但之后發(fā)現(xiàn)由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被認(rèn)為負(fù)有( )的責(zé)任。

A.普通過失

B.重大過失

C.推定欺詐

D.欺詐

4、A公司是一家上市公司，其年度財(cái)務(wù)報(bào)表一直由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)。2010年公司因債務(wù)糾紛及發(fā)生巨額虧損，導(dǎo)致股民遭到巨大虧損，股民C認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2009年審計(jì)報(bào)告未對(duì)其可持續(xù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行說明而向法院提起訴訟，要求賠償其巨額損失。根據(jù)上述內(nèi)容判斷下列說法正確的是( )。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可作為利害關(guān)系人提起訴訟

B.股民C可單獨(dú)對(duì)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出控告

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要承擔(dān)民事賠償

D.應(yīng)先由A公司賠償股民C的損失

5、下列能作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所免責(zé)的事由是( )。

A.在報(bào)告中注明：本報(bào)告僅供工商登記使用

B.在報(bào)告中注明：本報(bào)告僅供工商年檢使用

C.在報(bào)告中注明：本報(bào)告僅供貴公司內(nèi)部使用

D.在報(bào)告中注明：對(duì)舞弊跡象提出警告

6、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶責(zé)任，則正確的賠償順序是( )。

A.應(yīng)由被審計(jì)單位先賠償，不足部分由會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償

B.應(yīng)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所先賠償，不足部分由被審計(jì)單位賠償

C.應(yīng)由被審計(jì)單位先賠償，不足部分以不實(shí)審計(jì)金額為限由會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償

D.由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位按比例同時(shí)賠償

7、利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)法律責(zé)任的影響是( )。

A.免除賠償責(zé)任

B.減輕賠償責(zé)任

C.賠償責(zé)任不變

D.加重賠償責(zé)任

8、由于Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所下屬的各個(gè)分所均可以Q事務(wù)所的名義獨(dú)立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計(jì)報(bào)告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取的針對(duì)性措施是( )。

A.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

B.建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度

C.與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D.提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)

二、多項(xiàng)選擇題

1、一般而言，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是( )。

A.在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告弄虛作假的

B.給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的

C.因過失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的

D.在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的

2、對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒有認(rèn)定周琳違反審計(jì)準(zhǔn)則，其原因可能包括的有( )。

A.周琳不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤

B.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制，周琳并無過失

C.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

D.周琳可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序

3、屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對(duì)策有( )。

A.按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿

B.出具管理建議書

C.審慎選擇被審計(jì)單位

D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

4、在關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的下列各種表述中，最恰當(dāng)或接近恰當(dāng)?shù)膬煞N表述有( )。

A.在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

B.按審計(jì)準(zhǔn)則要求出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用者確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度

D.查錯(cuò)防弊，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整

5、根據(jù)最高任命法院的《司法解釋》，如果出現(xiàn)以下情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過失的有( )。

A.負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)

B.未根據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)定執(zhí)行必要的審計(jì)程序

C.未能尋求專家意見對(duì)特定審計(jì)對(duì)象直接形成審計(jì)結(jié)論

D.未能合理利用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則

6、事務(wù)所違反法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法擬定并經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)后施行的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠(chéng)信公允的原則，下列情形中，應(yīng)認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告的有( )。

A.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)報(bào)告

B.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的內(nèi)部控制審核報(bào)告

C.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的管理建議書

D.出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的驗(yàn)資報(bào)告

7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任，事務(wù)所如果要證明自己沒有過錯(cuò)則應(yīng)向人民法院提交的證明有( )。

A.與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則

B.審計(jì)工作底稿

C.誠(chéng)信公約

D.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)指引

8、下列事項(xiàng)認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中因過失出具不實(shí)報(bào)告，并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過失大小確定其賠償責(zé)任有( )。

A.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序

B.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除

C.明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論

D.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明

三、簡(jiǎn)答題

1、中天華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所因利害關(guān)系人指控，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在積極準(zhǔn)備抗辯，請(qǐng)列舉可能的抗辯事由來證明自己，從而不承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

2、根據(jù)相關(guān)的《司法解釋》，對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)與其過失程度相應(yīng)的賠償責(zé)任的要求都有哪些?