一、單項選擇題
1.下列各項中，不屬于發行短期融資券必須具備的條件是：
A.是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人
B.具有穩定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利
C.發行融資券募集的資金用于本企業生產經營
D.近三年沒有違法和重大違規行為
【正確答案】B B應該是最近一個會計年度盈利。參考教材P179。
2.下列各項中，不屬于影響應收賬款機會成本的是：
A.年賒銷額
B.平均收賬天數
C.壞賬損失
D.資金成本
【正確答案】C C不影響應收賬款機會成本。
3.假設某企業預測的年賒銷額為 1 000萬元，應收賬款平均收賬天數為 45 天，變動成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為：
A.125 萬元
B.100 萬元
C.7.5 萬元
D.6 萬元
【正確答案】D1000×60%×45/360×8%=6萬元。
4.某企業擬以“ 1/20 ，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業放棄現金折扣的機會成本率為：
A.1 %
B.18%
C.18.18 %
D.36%
【正確答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%
5.某企業全年需要A材料3600噸，單價100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業每年存貨的訂貨成本為()。
A.4800
B.1200
C.3600
D.2400
【正確答案】D年訂貨次數=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6400=2400元。
6.已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應為：
A.36天
B.10天
C.18天
D.12天
【正確答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。
7.某企業全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：
A.12
B.6
C.3
D.4
【正確答案】B經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。
8.下列各項中，屬于應收賬機會成本的是：
A.應收賬款占用資金的應計利息
B.客戶資信調查費用
C.壞賬損失
D.收賬費用
【正確答案】A應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。參考教材P168。
9.某企業按“2/10，N/60”條件購進商品20000元，若放棄現金折扣，則其資金的機會成本率為：
A.12.3%
B.12.6%
C.11.4%
D.14.7%
【正確答案】D資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。
二、多項選擇題
1.在供貨企業不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：
A.購置成本
B.儲存成本中的固定成本
C.儲存成本中的變動成本
D.訂貨成本中的固定成本
E.訂貨成本中的變動成本
【正確答案】CE在供貨企業不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：年需要量、訂貨成本中的變動成本以及儲存成本中的變動成本。參考教材P173。
2.下列哪些屬于交易性需要的現金支出：
A.到期還本付息
B.支付工資
C.交納稅款
D.支付股利
E.適時購買廉價原材料
【正確答案】ABCD交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬于投機性需要的現金支出P163。
3.企業實現現金集中控制的主要模式:
A.統收統支模式
B.先付后調模式
C.撥付備用金模式
D.設立結算中心模式
E.財務公司模式
【正確答案】ACDE企業實現現金集中控制有四種主要模式：統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式。參考教材P166。
4.下列各項中，屬于持有現金交易動機的有：
A.為購買原材料而持有現金
B.為防止現金收支波動而持有現金
C.為搶股票價格反彈而持有現金
D.為償付到期債務而持有現金
E.為支付工資而持有現金
【正確答案】ADE BC不屬于持有現金交易動機。B屬于預防性需求，C屬于投機性需求P163。
5.根據不相容崗位相分離的要求出納人員：
A.不得兼任稽核
B.不得兼任會計檔案保管
C.不得兼任庫存現金日記賬的登記工作
D.不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作
E.不得兼任固定資產賬目的登記工作
【正確答案】ABD出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。參考教材P164。
6.企業籌資組合策略包括：
A.配合型融資策略
B.激進型融資策略
C.冒險型融資策略
D.穩健型融資策略
E.平緩型融資策略
【正確答案】ABD企業籌資組合策略包括：配合型融資策略、激進型融資策略和穩健型融資策略161。
7.下列各項中，不屬于應收賬款機會成本的有：
A.應收賬款占用資金的應計利息
B.客戶資信調查費用
C.壞賬損失
D.收賬費用
E.賬簿的記錄費用
【正確答案】BCDE應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。
8.企業持有一定量現金的原因，主要是為了滿足：
A.交易性需要
B.投機性需要
C.收益性需要
D.預防性需要
E.流動性需要
【正確答案】ABD企業持有一定量現金的原因，主要是滿足易性需要、預防性需要和投機性需要。參考教材P163。
9.下列與經濟訂貨批量有關的表述中，正確的有：
A.經濟訂貨批量是指企業存貨成本達到最小時的每次采購數量
B.與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本
C.隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本成反向變化
D.儲存成本的高低與采購量的多少成正比
E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比
【正確答案】ACD 與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本，訂貨成本的高低與采購批次的多少成正比。參考P173。
