一、單項(xiàng)選擇題

1、審查銀行存款余額時(shí)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計(jì)人員自行編制或向被審計(jì)單位索取，究竟選用哪種方式取決于：

A.審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力

B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度

D.審計(jì)人員是否遵守審計(jì)準(zhǔn)則

2、審查庫存現(xiàn)金時(shí)，由出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”的人員應(yīng)是：

A.審計(jì)人員

B.出納員

C.會(huì)計(jì)主管

D.財(cái)務(wù)經(jīng)理

3、以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：

A.貨幣資金收付與記錄崗位分離

B.業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立

C.款項(xiàng)結(jié)算與審核分離

D.支票、印章由一人保管，但要與記錄分離

4、下列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制,應(yīng)提出改進(jìn)建議的是：

A.每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單

B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開

C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批

D.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)

5、審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬。最有效的審計(jì)手續(xù)是：

A.審查12月31日銀行對(duì)賬單

B.審查12月份支票存根及銀行存款日記賬

C.詢證12月31日銀行存款余額

D.審查年末銀行存款總賬

6、銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是：

A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制

B.審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

D.審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

7、現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)方式的區(qū)別在于：

A.存貨盤點(diǎn)采取突擊性方式

B.現(xiàn)金盤點(diǎn)采取突擊性方式

C.現(xiàn)金和存貨盤點(diǎn)均采取突擊性方式

D.現(xiàn)金盤點(diǎn)采取預(yù)告方式

8、現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)間通常安排在：

A.存貨盤點(diǎn)安排在營業(yè)前

B.存貨盤點(diǎn)安排在營業(yè)終了后后

C.現(xiàn)金盤點(diǎn)安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后

D.存貨盤點(diǎn)安排在營業(yè)時(shí)

9、為測試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是：

A.決算日后任意一天

B.決算日當(dāng)天

C.整個(gè)審計(jì)期間

D.決算日前后數(shù)天

10、某公司的銀行存款日記賬和總賬期末余額為1 570萬元，經(jīng)檢查銀行存款日記賬和直接從銀行取得的銀行對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)： （ l ）銀行代扣代繳的水電費(fèi) 5 萬元，公司尚未入賬： ( 2 ）銀行收到的銷售款 l0 萬元，公司尚未入賬； ( 3 ）銀行存款利息 l 000元，公司尚未入賬。不考慮其他條件，審計(jì)認(rèn)為該公司年末資產(chǎn)負(fù)債表中銀行存款余額應(yīng)為：

A.1555 . 1 萬元

B.1564 . 9 萬元

C.1575 萬元

D.1575 . 1 萬元

11、審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后。應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是：

A.會(huì)計(jì)員和出納員

B.出納員和會(huì)計(jì)主管

C.會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理

D.出納員和總經(jīng)理

12、被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：

A.出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記

B.報(bào)銷單據(jù)的填制和審核分離

C.支票與印章由不同人保管

D.出納員以外人員負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

13、對(duì)于庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取的方式是：

A.通知式監(jiān)盤

B.突擊式監(jiān)盤

C.踩點(diǎn)式監(jiān)盤

D.抽查式監(jiān)盤

14、現(xiàn)金日記賬通常是：

A.由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證一月匯總登記一次

B.由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證一周匯總登記一次

C.由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證兩天匯總登記一次

D.由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行逐日逐筆登記

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序正確的有：

A.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的

B.除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對(duì)A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序

C.由A公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出并回收

D.以A公司的名義寄發(fā)銀行詢證函

E.核對(duì)付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性

2、以下審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有：

A.檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況

B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況

C.檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項(xiàng)目

D.檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額

E.驗(yàn)證簽章人是否符合授權(quán)層次范圍

3、檢查貨幣資金部分不相容職務(wù)劃分情況時(shí)，審查內(nèi)容包括：

A.抽查收付款憑證上有無審批授權(quán)人的簽章

B.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，檢查編制人簽章是否為出納員以外人員

C.抽查現(xiàn)金及銀行存款日記賬與相應(yīng)的記賬憑證，檢查是否由會(huì)計(jì)人員編制并審核記賬憑證

D.支票的保管和登記及印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

E.各項(xiàng)貨幣資金的收付程序有無明確的制度規(guī)定

4、審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行銀行存款詢證的有：

A.外埠存款

B.銀行匯票存款

C.存款賬戶已結(jié)清的銀行

D.工會(huì)存款

E.信用保證金

5、審查庫存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，正確的清查做法有：

A.應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫行封存

B.事先通知出納員做必要準(zhǔn)備

C.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)后

D.清點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督

E.審計(jì)人員編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”作為審計(jì)工作底稿

6、評(píng)審內(nèi)部控制時(shí).認(rèn)為被審計(jì)單位以下職務(wù)應(yīng)分離的有：

A.登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬

B.登記銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬

C.由經(jīng)授權(quán)的登記固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.保管支票與保管印章

E.登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬與登記總分類賬

7、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)實(shí)質(zhì)性審查程序的有：

A.抽查企業(yè)是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章

C.對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤

D.分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例

E.函證銀行存款余額

8、下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有：

A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避

B.監(jiān)盤之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬

C.不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤

D.監(jiān)盤時(shí)間最好安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中

E.審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)

9、關(guān)于庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤。下列說法正確的有：

A.將所有的庫存現(xiàn)金同時(shí)全面清點(diǎn)

B.提前通知出納人員做好準(zhǔn)備

C.盤點(diǎn)時(shí)間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后

D.盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由審計(jì)人員親自清點(diǎn)

E.“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”應(yīng)由出納員、會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員簽字后作為工作底稿

10、出納的職責(zé)包括：

A.管理庫存現(xiàn)金

B.登記現(xiàn)金日記賬

C.登記現(xiàn)金總賬

D.登記銀行存款日記賬

E.登記銀行存款總帳