內(nèi)部控制作為防范金融風險的一道重要防線,已引起國內(nèi)金融機構的廣泛關注和重視。下面是思而學教育網(wǎng)小編整理的關于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難及對策，歡迎大家閱讀!

【關于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難及對策1】

內(nèi)部控制不僅是行政單位自我約束的有效手段，還是預防腐敗、提高公共服務效率效果的科學方式和重要內(nèi)容。筆者在近幾年的審計中發(fā)現(xiàn)，由于行政單位內(nèi)部控制規(guī)范化建設起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，并引發(fā)了不少貪腐案件，需要加以重視。

一、行政單位內(nèi)部控制存在的問題

(一)不重視制度建設。一是制度建設缺乏系統(tǒng)性。不少內(nèi)控制度僅包含了一般規(guī)章制度，如報銷審批控制，未全面系統(tǒng)地整理匯編，造成同類事項的評判缺乏制度基礎。二是制度缺乏后續(xù)優(yōu)化機制。不少內(nèi)控制度出臺后就“一勞永逸”，特別是發(fā)生違法違規(guī)違紀事件和監(jiān)管部門要求整改事項，沒有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是制度執(zhí)行不到位。不少制度是出于應付目的，未考慮實際操作，制度遵照執(zhí)行起來有難度;有的領導意見凌駕于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內(nèi)控弱化局面。

(二)沒有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規(guī)則中列明的范圍較籠統(tǒng)，實際把握上認定標準不一，部分重大經(jīng)濟事項最終由分管領導拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項討論前未深入調(diào)查研究，導致決策過于草率，缺乏科學性。三是決策過程記錄不規(guī)范。部分重大事項決策過程未形成會議記錄，有些單位雖有記錄但內(nèi)容過于簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導致決策的責任人難以確定。

(三)沒有準確劃分崗位職責。一是崗位職責不明確。部分單位沒有準確定崗，部分事項存在遺漏、責任推諉現(xiàn)象，如歷史遺留事項的處理，審批后管理等。二是分工不合理。部分不相容業(yè)務由同一人處理，如資產(chǎn)管理員由財務人員兼任，房產(chǎn)的招租、出租管理及收租都由同一人經(jīng)辦，既加大了個人舞弊的風險，也導致疏漏不能及時被發(fā)現(xiàn)。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質(zhì)不高，如財務人員由沒有會計證的人員擔任，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)錯誤和偏差，直接影響內(nèi)部控制的有效性。

(四)內(nèi)部監(jiān)督不力。一是不重視跟蹤執(zhí)行。如對未能按合同辦理的事項，沒有報告機制及懲罰措施;驗收時敷衍了事，導致后續(xù)支出頻繁。二是不重視內(nèi)審工作。部分單位未設置內(nèi)審機構，部分由財務人員擔任內(nèi)審人員，部分內(nèi)審組織在機構中層次過低，削弱了監(jiān)督力度。三是不重視下屬單位監(jiān)管。對下屬單位的監(jiān)管不及時主動，聽之任之，部分已歇業(yè)多年的公司既不催收往來、清理賬戶，也未辦理工商、稅務注銷登記。

二、原因分析

(一)相對薄弱的內(nèi)控意識。部分人員不重視內(nèi)部控制，認為執(zhí)行日常公務更重要，甚至覺得沒必要再去建立內(nèi)控體系;部分人員對控制范圍存在誤解，認為內(nèi)部控制就是財會方面的工作，就是財務人員的事情。薄弱的內(nèi)控意識，影響了內(nèi)控作用的發(fā)揮，使得內(nèi)控制度形同虛設。

(二)財務信息沒有發(fā)揮作用。行政單位的資金基本來自財政撥款，因此較少考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財務信息。財務工作更多地只是輔助性工作，只是個“提款機”和事后記賬員，財務人員通常也無法參與到單位的公務管理和重要決策中，財務信息難以發(fā)揮預警、引導和提示作用。

(三)追責機制的缺失。由于沒有建立相應的責任追究機制，責任難以真正落實。一方面造成責任意識淡薄，工作缺乏積極主動，遇到問題不解決，導致解決問題的困難越來越大;另一方面發(fā)現(xiàn)的問題沒有得到根治，影響了公共資金的使用效率和公共權力的合理使用。

(四)不完善的監(jiān)管體系。紀檢、財政、審計等外部監(jiān)督部門間的信息溝通不暢，容易造成監(jiān)管的盲區(qū);監(jiān)管部門與行政單位的同級別，難以真正發(fā)揮監(jiān)管作用。同時信息公開更多地是從形式而非實質(zhì)上進行落實，信息獲知和傳遞渠道有限，人人參與的全方位監(jiān)督機制尚未形成。

三、進一步規(guī)范和加強行政單位內(nèi)部控制的幾點建議

(一) 增強內(nèi)部控制意識，營造良好控制環(huán)境

行政單位和個人不合理的公務行為，會影響到整個政府的公信力，因此要增強風險防范意識，依靠內(nèi)部控制對權力進行監(jiān)管。要對經(jīng)濟活動尤其是權力運用、資金分配方面存在的風險進行分析評估，并建立以風險為導向的管理制度。進一步建立健全領導責任制并在年度考核、任期評價中有具體體現(xiàn)，同時通過學習培訓和監(jiān)管系統(tǒng)的反饋，促使領導充分認識內(nèi)控重要性并以身作則。樹立全員參與的內(nèi)控意識，每個人要按照自己的職責權限、范圍和程序去工作，從而形成全過程的制約和監(jiān)督。

(二) 規(guī)范內(nèi)控機制建設，形成有效的自我約束

對單位履職過程中的各項業(yè)務進行梳理，通過組織結(jié)構圖和業(yè)務流程圖來明確關鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，并實現(xiàn)崗位之間的制約和監(jiān)督。要加強預算執(zhí)行分析機制等后評價手段，通過定期地與公務信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財務信息提高含金量，在決策中發(fā)揮作用。定期自查制度執(zhí)行情況，并保持風險敏感度，針對新問題、新情況及外部監(jiān)管者的發(fā)現(xiàn)，從制度上修正或完善，并關注修正完善后反饋信息。

(三) 建立責任追究機制，形成“閉環(huán)”的責任體系

制定針對性的崗位說明書，明確每個人在內(nèi)控實施環(huán)節(jié)中的責任，并通過懲戒措施和考評機制促使他們擔負起各自的責任。嚴格執(zhí)行有責必究的"買單制"，出了問題要追本溯源，如重大決策發(fā)生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照班子成員各自的表態(tài)發(fā)言確定各自的責任。同時探索建立政府部門績效評估指標體系，量化行政效率和效果，并運用電子監(jiān)察系統(tǒng)的實時監(jiān)控功能，客觀地對行政單位在履行法定職責、完成工作目標、使用財政資金、依法行政以及工作效率等方面情況進行綜合考評。

(四) 整合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式

設立相對獨立的內(nèi)部監(jiān)督崗位，并直接向單位領導負責。加強對事前和事中的監(jiān)督和事后的總結(jié)評價，充分發(fā)揮自我監(jiān)督的及時性和有效性。加強與紀檢、財政、審計等外部監(jiān)管部門的網(wǎng)絡平臺建設，通過信息共享和動態(tài)監(jiān)管，提請監(jiān)督部門對行政單位內(nèi)部控制的建設進行業(yè)務上的指導和監(jiān)督考評。推進行政單位政務信息的公開化，真實、及時、完整地披露單位履行公共職責的情況，為公眾監(jiān)督提供暢通平臺。

【關于內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難及對策2】

在時代的大環(huán)境下，面對機遇與挑戰(zhàn)，應努力打造自己一支具有文化素質(zhì)、具有實干精神、具有奉獻意識、具有創(chuàng)新能力的隊伍。強化思想政治建設、作風紀律建設、綜合能力及理論素質(zhì)建設都是隊伍建設的應有之義。完善激勵與約束制度，同樣可以促進隊伍發(fā)展建設，燃起隊伍發(fā)展的熱情與動力。

一、隊伍建設的主要內(nèi)容

(一)思想政治建設。隊伍建設首要內(nèi)容是思想政治建設。思想政治包括思想觀念、政治觀點、道德規(guī)范和思想品德等。正確的人生觀、價值觀，良好的品德，積極向上的人生態(tài)度，不管對個人還是對集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊伍中積極樹立自強不息，熱愛社會的良好價值觀，推行“國家利益至上、消費者利益至上”煙草行業(yè)共同價值觀，是做好工作的前提。

(二)作風紀律建設。工作作風是貫穿于人們工作過程中的一貫風格。好的工作作風，是優(yōu)化隊伍建設的重要方面。必須重視作風紀律、行為規(guī)范的建設，為企業(yè)樹立好形象。倡導優(yōu)秀的工作作風，弘揚中華傳統(tǒng)道德品質(zhì)，勤奮好學，認真謙虛，講究效率，遵守紀律，尊重領導，團結(jié)群眾，作風正派，腳踏實地。

(三)激勵與約束制度建設。堅持“德才兼?zhèn)�、以德為先”用人標準，從“德、能、勤、績、廉”等方面，建立科學的考核評價機制。把工作質(zhì)量、量化指標、日常管理全部納入考核范疇，堅持對考核結(jié)果實行激勵，考核結(jié)果與干部獎懲掛鉤，并作為評先評優(yōu)的重要依據(jù)。充分調(diào)動廣大員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，在企業(yè)內(nèi)營造進、位、趕、超的良好氛圍。切實疏通各個類別崗位的成長通道，重點抓好職稱和考核晉級工作，強化員工的競爭意識、創(chuàng)新意識和效率意識，增強企業(yè)的生機和活力。

(四)綜合能力及理論素質(zhì)建設。

1、理論素質(zhì)。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學、明道理、識大體能更好地完成工作。行業(yè)內(nèi)的專賣營銷理論與技能知識對指導具體工作開展有重要的意義。提高干部職工的理論素質(zhì)，鍛造強大的隊伍是行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的智力支撐。

2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創(chuàng)造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發(fā)現(xiàn)問題，妥善地處理問題。面對市場復雜多變的情況，如何處理實際問題，如何解決矛盾，樹立行業(yè)良好的社會形象，考驗著干部員工的綜合能力。

二、隊伍建設中存在的一些問題

(一)人員素質(zhì)參差不齊。年齡不同、學歷不同、能力不同。在煙草隊伍中，有一部員工文化水平偏低、服務意識不強、業(yè)務能力較差、市場管控能力薄弱。部分營銷人員上市場走馬觀花，與經(jīng)營戶交流缺乏技巧，營銷策略解釋不清。部分專賣人員法律觀念淡薄，執(zhí)法不夠規(guī)范，行為不文明。這嚴重影響了煙草行業(yè)的形象，損害了煙草企業(yè)與零售戶、消費者的客戶關系。

(二)部分員工工作作風散漫。辦事拖拉，拈輕怕重，怕多干、不愿在條件艱苦的地方干，過于在乎個人得失，工作缺乏主動性，不求上進，得過且過。工作中耍滑投機取巧，不講責任，不講奉獻，無所作為，見困難就躲，遇事推脫扯皮，弄虛作假。工作中不團結(jié)同事，不關心同事，搞個人享樂主義。

(三)組織教育培訓質(zhì)量不夠高。培訓制度不健全，學習形式單一、內(nèi)容缺乏針對性和系統(tǒng)性。既使組織了培訓，往往也僅限于讀文件、念法律條文等形式，擺樣子，走過場，應付檢查。面對新問題，僅僅依靠老經(jīng)驗，沒深入思考，不能及時有效地發(fā)現(xiàn)和解決市場中深層次的矛盾和問題。

(四)激勵與約束機制效果不明顯。因煙草行業(yè)員工工資收入、福利待遇較有些行業(yè)略有超越，員工無形中有一種“天然”的優(yōu)越感，員工在思想意識上缺乏競爭力，憂患意識和心理承受能力相對其他行業(yè)較弱，部分員工對本職崗位的業(yè)務鉆研熱情不高。部分職工“靠山吃山、靠水吃水”的思想仍然存在，認為煙草企業(yè)是“保險箱”，想過悠閑、安逸的日子，不思進取，依戀“大鍋飯”的薪酬制度。人浮于事的現(xiàn)象依然存在，沒有充分發(fā)掘員工的內(nèi)在潛力，也沒有充分提高企業(yè)的工作效能。

三、促進隊伍建設上新臺階

(一)營造氛圍，通過多種形式，努力營造貫徹落實的濃厚氛圍和良好環(huán)境。

1、營造良好的學習氛圍，堅持和發(fā)揚優(yōu)良學風，突出理論武裝，堅持學以致用。

2、鼓勵員工自學，把學習作為一種精神追求，樹立終身學習的理念。鼓勵員工在業(yè)余時間，參加自學考試、電大、業(yè)大、函大、職大、網(wǎng)大等，保證他們的學習和考試時間。對于學習效果好的，可以適當報銷學費。

3、全面推進企業(yè)文化建設，堅持以為指導，大力弘揚寬容開放、改革創(chuàng)新、敬業(yè)奉獻、自律自強的行業(yè)精神和潛心做事、低調(diào)做人的行為信條，推動企業(yè)文化落地。

4、全面開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動。緊緊圍繞中心、立足本職崗位創(chuàng)先爭優(yōu)，全面推進“卷煙上水平”建功立業(yè)多作貢獻。加強宣傳，發(fā)揮典型示范帶動作用，營造良好輿論氛圍，全面推進創(chuàng)先爭優(yōu)活動開展，取得扎實成效。

5、切實加強行業(yè)作風建設。貫穿“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”總要求，抓好學習教育，深入調(diào)查研究，狠抓活動載體，在解決作風不實、不正、不廉上取實效，努力樹立良好的行業(yè)風氣和社會形象。堅持講正氣，光明磊落，務實清廉，實事求是，嚴于律己，積極倡導和形成大境界、大覺悟、大智慧，大力營造千帆競發(fā)、百舸爭流、萬馬奔騰的良好局面。

(二)拓寬視野，開展廉政教育。

1、組織干部職工到革命老區(qū)參觀學習，韶山、井岡山、興國等地重溫歷史，感受前輩的優(yōu)秀品格，增強品德教育。強化“國家利益至上、消費者利益至上”價值觀。

2、學習道德模范的事跡，關心身邊的好人好事。在中國文明網(wǎng)上為中國好人投票，提高精神境界。

3、落實黨風廉政建設責任制，組織干部職工觀看反腐倡廉警示教育片，讓廣大干部職工牢記黨的宗旨，慎獨、慎微、慎權、慎欲，做到居安思危，恪盡職守，堂堂正正做人，老老實實做事，強化自律教育，提高拒腐防變能力。

4、格言倡廉。組織干部職工收集或者自創(chuàng)廉政警句，進行名言警句評比，相互學習，相互監(jiān)督，共同借鑒，提高廉潔從業(yè)的認識。

5、轉(zhuǎn)換自己的角色，適應工作崗位需要，始終保持謙虛謹慎、不驕不躁的作風，保持開拓進取、奮發(fā)向上的斗志，要始終保持良好的心態(tài)，樹立正確的比較觀，比成績和貢獻、比學習和修養(yǎng)、比責任和價值、比追求和境界。不斷提升自身的思想境界，牢固樹立正確的權利觀、地位觀和利益觀，講責任、講紀律、講奉獻，加強黨性修養(yǎng)，提高政治素質(zhì)。

(三)全面夯實教育培訓工作管理基礎，發(fā)揮教育培訓管理職能。

1、加強培訓組織管理。重視師資隊伍建設，整合行業(yè)培訓資源，優(yōu)化培訓師隊伍，從全國請到有豐富教學經(jīng)驗的老師，來授課。在授課過程中盡量讓課程生動易懂，培養(yǎng)員工對培訓課程的興趣。創(chuàng)新培訓手段和方式，增加輔助的硬件設施，配備例如電腦、投影儀、多媒體設備等，制造更好的課堂效果。

2、收集培訓需求，有針對性的開展培訓。根據(jù)工作實際需要開展培訓，樹立“工作的需要，就是大家的專業(yè)”的思想。對組織實施的每個培訓項目，進行充分調(diào)研，努力做到干部職工需要什么就培訓什么、干部職工成長缺少什么就輔導什么。按照全面規(guī)劃、整體推進的原則，有計劃、有目的、有步驟地抓好教育培訓工作�！〔扇§`活多變的方式，努力做到因人施教、因材施教、因時施教，抓好人員培訓的落實工作。

3、合理安排時間，該走訪市場的時候一絲不茍，該進行理論學習的時候，認真專注。實行理論學習考勤制。學習時間安排簽到，單位定期抽查干部職工學習情況，公布學習考勤情況。營造比、學、趕、超的氛圍，提高干部職工的理論和技能水平。

4、注重培訓效果。向課堂要效率，課堂上講解的知識點，員工是否都已經(jīng)清楚明白，能否觸類旁通、舉一反三。豐富經(jīng)驗的老師很在乎這一點。每次培訓完之后，都要員工填寫培訓效果反饋表，通過反饋表，了解培訓效果，并持續(xù)改進。

(四)建立激勵與約束機制，深化用工分配和薪酬制度改革

1、加強招聘管理，從“引進、培養(yǎng)、使用、待遇”四個方面入手，努力做到“進得來、留得住、出得去”，培養(yǎng)和造就一批適應煙草行業(yè)改革與發(fā)展需要的聘用人才隊伍。建立健全聘用干部職工招聘管理制度，面向社會公開招聘，擇優(yōu)聘用，實現(xiàn)招聘管理的制度化、規(guī)范化，從入口上保證招聘人員的質(zhì)量。錄用畢業(yè)生實行“凡進必考”和試用期制度，調(diào)動各個層次、各個方面的隊伍活力，形成廣納群賢、群策群力、共創(chuàng)大業(yè)、充滿活力的發(fā)展局面。

2、在選人用人導向上求“正”。事業(yè)興衰，唯在用人;用人之要，重在導向。在用人導向上，行業(yè)始終堅持“德才兼?zhèn)�、以德為先”原則，牢固樹立“為科學發(fā)展選配干部、憑發(fā)展業(yè)績使用干部”的用人導向，注重選用發(fā)展事業(yè)急需、發(fā)展業(yè)績顯著、發(fā)展能力突出的人。堅持因人制宜，崗稱其才。通過崗位鍛煉、考察，“活”用干部、用“活”干部，把合適的人放到合適的崗位上，充分發(fā)揮出了每一類人才的智力和潛力，形成了人盡其才、才盡其用的隊伍建設“大合唱”。

3、推行“能上能下”，建立完善民主公開競爭擇優(yōu)的選拔機制、干部交流輪崗機制、年輕干部掛職鍛煉機制，增強干部隊伍干事創(chuàng)業(yè)的激情和壓力。加強環(huán)節(jié)干部的輪崗交流，使干部在多個崗位得到鍛煉，而且提高了自身的綜合工作能力。推行全面競爭激勵機制，強化“不干不行、干不好也不行”的觀念，對工作平平的干部進行崗位調(diào)整，對不能勝任崗位工作的干部請其讓賢。打破　“干好干壞一個樣”的模式，探索建立起了以業(yè)績，由品德、知識和能力等要素構成的科學評價體系。

4、把握好技能人才規(guī)劃，打通廣大員工的晉升通道，重視職業(yè)技能與專業(yè)技術職稱鑒定，把職稱聘任與用工分配制度改革制度建設有機結(jié)合，力爭通過制度建設來實現(xiàn)技能人才的發(fā)展。

5、完善考核制度。結(jié)合實際，明確崗位工作標準與考核細則，堅持過程考核與結(jié)果考核并重的原則，加大考核力度，實施末位淘汰。為想干事的人提供崗位，為能干事的人提供機會，激發(fā)員工的做事熱情。

6、完善薪酬分配制度，構建和諧勞動關系，獎懲機制明確化，促進隊伍積極工作。薪酬應適應形勢需要，實行動態(tài)調(diào)整。按工作質(zhì)量來定薪資，對工作表現(xiàn)好，大家普遍評價高的，采取升級加薪的獎勵方法。對玩忽職守，在工作中造成一定負面影響的當事人必須嚴肅處理，嚴厲追究，降級降薪。賞罰分明，做到公平、公開、公正。

(五)對外樹立良好的形象

行業(yè)由于特殊的產(chǎn)品特性和體制特性，行業(yè)建立的社會形象在很大程度上決定著其自身發(fā)展的狀態(tài)和前景，樹立良好的社會形象有著更為重要的意義。

1、樹立文明執(zhí)法的形象

煙草專賣執(zhí)法隊伍被譽為“煙草警察”，在維護國家利益和消費者利益上發(fā)揮著重大作用，為規(guī)范和整頓市場經(jīng)濟秩序工作做出了應有的貢獻。打造一支具有文化素質(zhì)、具有實干精神、具有奉獻意識、具有創(chuàng)新能力的專賣隊伍，對社會十分有益。樹立良好文明的執(zhí)法形象，需要專賣隊伍良好的素質(zhì)，彬彬有禮的態(tài)度和專業(yè)奉獻的精神。只有良好的社會形象才能獲得群眾的認可。

2、樹立真誠服務客戶的形象

營銷活動與經(jīng)營戶和消費者緊緊相連，開展營銷時的態(tài)度十分重要，直接關系著經(jīng)營戶的滿意度。營銷需要真誠服務客戶的態(tài)度，需要耐心、熱心、愛心、關心。只有認真做好客戶服務工作，才能真正樹立好良好的社會形象。